Постановка на учёт программы 1С

[Гульнара]

Поставили программу 1С: Зарплата и кадры, стоимость 10970+НДС(1974,68) Стоимость больше 10 тыс. руб. Как, куда списать, если на основные средства, то какой срок полезного использования.
Где почитать? Спасибо!!!!!!!!!!!!!!!!

[Катрин]

Сообщение от Гульнара

Поставили программу 1С: Зарплата и кадры, стоимость 10970+НДС(1974,68) Стоимость больше 10 тыс. руб. Как, куда списать, если на основные средства, то какой срок полезного использования.
Где почитать? Спасибо!!!!!!!!!!!!!!!!

пп. 26 п.1 ст 264 НК РФ
расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 10 000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных;

Если в договоре срок пользования программой не определен и нельзя определить период, к которому относятся эти расходы, то они включаются в расходы единовременно .

Вопрос: Организация приобрела неисключительные права на использование компьютерной программы. Договором на приобретение программы не определен срок ее использования. Каков порядок списания для целей налогообложения прибыли расходов организации по приобретению программы? Признаются ли в данном случае права на программу нематериальным активом?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 23 июля 2004 г. N 26-12/49052

Согласно п.3 ст.257 НК РФ нематериальными активами для целей налогообложения признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
К нематериальным активам, в частности, относятся:
1) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
2) исключительное право автора и иного правообладателя на использование программы для ЭВМ, базы данных;
3) исключительное право автора или иного правообладателя на использование топологии интегральных микросхем;
4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
5) исключительное право патентообладателя на селекционные достижения;
6) владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.
Таким образом, из положений гл.25 НК РФ следует, что к нематериальным активам для целей налогообложения нужно относить только исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, возникшие из авторских и смежных прав, патентов на изобретения, лицензионных договоров на использование товарных знаков и т.п., стоимость которых составляет более 10 тыс. руб.
Согласно пп.26 п.1 ст.264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 10 тыс. руб. и обновление программ для ЭВМ и баз данных.
При этом в соответствии со ст.252 НК РФ расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, то есть экономически оправданные затраты, выраженные в денежной форме и подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
К таким документам помимо договора на передачу прав на использование объекта авторских прав и лицензии на передачу авторских прав относятся в том числе фирменная инструкция и карточка пользователя.
Если условиями договора не установлен срок полезного использования программ для ЭВМ, то расходы, понесенные организацией в связи с их использованием, признаются таковыми в момент их возникновения с учетом положений ст.272 или ст.273 НК РФ.
Обратите внимание: гл.25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" не предоставляет налогоплательщику права самостоятельно определять сроки списания осуществленных им расходов.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы РФ
I ранга
А.А.Глинкин

[Катрин]

вот еще, то же ваш случай
Срок использования программы не установлен

Срок, в течение которого покупатель вправе пользоваться программным продуктом, продавец может и не фиксировать.
Тогда стоимость покупки в налоговом учете уменьшает прибыль единовременно. Это следует из п. 1 ст. 272, а также из пп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ. Там говорится, что если исходя из условий договора затраты невозможно отнести к какому-то конкретному периоду, то всю сумму списывают в момент оплаты (Письмо Минфина России от 29 августа 2003 г. N 04-02-05/5/13).
В бухгалтерском же учете стоимость программы списывается постепенно, в течение предполагаемого срока использования программы. Такой срок должен быть установлен приказом руководителя организации. Это следует из п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. N 34н.
В таком случае "бухгалтерская" прибыль окажется больше "налоговой" прибыли. Это приведет к появлению налогооблагаемых временных разниц, а соответственно и отложенных налоговых обязательств по ПБУ 18/02.
А вот на вычет НДС срок договора не влияет. Установлен он или нет, принять к вычету налог можно сразу после оприходования программы. Естественно, при наличии счета-фактуры.

[Катрин]

Но есть два варианта, которые позволяют избежать трудоемкого расчета временных разниц и отложенных налоговых обязательств.
Первый вариант. Списать в бухгалтерском учете программу сразу. Штрафов за недоплату налогов здесь, конечно, не будет. Но такой подход нарушает правила бухучета и искажает отчетность предприятия. А за это ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрен штраф - до 3000 руб. Однако применить его можно, только если одна из строк бухгалтерской отчетности будет искажена на 10 процентов и более. Поэтому если стоимость программы невелика, то такой вариант будет оптимальным.
Второй вариант - в налоговом учете списывать стоимость программы постепенно, то есть так же, как в бухучете. Санкций за это, естественно, не будет - ведь расходы будут списываться медленнее. То есть признание части расходов придется откладывать, что увеличит налог на прибыль текущего отчетного периода. Поэтому такой вариант подходит лишь в том случае, если уменьшение расходов текущего периода для фирмы не имеет большого значения. Например, если организация работает со значительным убытком.

[Ринат Зыевич]

Добрый день, ответьте пожалуйста : программное обеспечение это что товар или услуга?

[buhhhhhhhh]

Мы оформляем как Услуга

[slava90]

Вот отличный вариант - http://www.buhsoft.ru/?title=pressa/pressa6.php, долгосрочное сотрудничество это подтверждает

[Аланда]

slava90, остановитесь!,вы уже достаточно прорекламировали ресурс Бухсофта там,где не следует этого делать.

[Инфо-Бухгалтер]

А как правильно учитывать бесплатный софт?

Например, бесплатную версию программы Инфо-Бухгалтер 10.2, www.ib.ru, ежедневно используемую многими бухгалтерами для ведения учета и подготовки отчетности. Ведь за бесплатную программу предприятие (или предприниматель) не уплатило ни единой копейки, но тем не менее, программа у предприятия есть, она реально используется, и даже регулярно обновляется, кстати, тоже бесплатно.

Причем, версия бухгалтерской программы не какая-нибудь там ломаная, а именно бесплатная. Так определили Разработчик. Платной программа Инфо-Бухгалтер становится только для тех, у кого за год набегает более 1000 хозяйственных операций. Но ведь есть и такие предприятия и предприниматели, которые этой 1000 хозяйственных операций за год не достигли и возможно так никогда и не достигнут и в последующие годы.

Как ставить на учет продукт, который достался бесплатно?
И надо ли его ставить на учет вообще?