Аудиторское заключение с оговоркой

[Марийка+]

Добрый день. Подскажите пожалуйста какие последствия получения аудиторского заключения с оговоркой. Суть оговорки в несоздании резерва по сомнительным долгам по явно сомнительному долгу. Мы ООО. Под статью 15.11 КоАП и 120 НК наша оговорка точно не попадает. Какие еще могут возникнуть проблемы и вопросы у налоговой (аудит обязательный, заключение предоставляем в налоговую), сторонних пользователей отчетности????

Заранее спасибо за ответ.

[Youlia]

Пользователи этого заключения будут иметь в виду, что у вас завышен показатель прибыли. Как таковых штрафов и иных финансовых последствий это не влечет.

[Марийка+]

Youlia, спасибо за ответ!! Я знаю, про влияние на прибыль) Но у нас она маленькая. Так что создание резерва привело бы к убыткам. А это еще больше вопросов со стороны пользователей.

[Youlia]

Дело в том что начиная с прошлого года создавать резерв вы были обязаны, поэтому аудиторы и указали на это в своем заключении. А если резерв вы не создаете, то завышаете показатель прибыли, и если это существенное завышение, то влечет за собой искажение бух.отчетности и взаимосвязанные последствия.

[Марийка+]

Сообщение от Youlia

А если резерв вы не создаете, то завышаете показатель прибыли, и если это существенное завышение, то влечет за собой искажение бух.отчетности и взаимосвязанные последствия.

А какие именно взаимосвязанные последствия?

[Марийка+]

Мы создаем резерв по сомнительным долгам уже давно. а по этому контрагенту ситуация такая: он на банкротстве, мы в реестре кредиторов, наш единственный учредитель вкурсе, даже включили списание этой дебиторки в бюджет 2012 года. Резерв это же оценочное значение. Вот мы и оценили (решили), что раз прибыль маленькая (вроде как источников нет для дополнительных расходов), то создавать резерв в 2011 году по этому контрагенту не будем, а в 2012 обязательно его спишем, так как он точно в 2012 ликвидируется. Всё это я пыталась внушить нашим аудиторам. Не помогло((( Конечно сама понимаю, что ситуация скользкая... Вот теперь пытаемся оценить риски получения заключения с оговоркой.

[Youlia]

Сообщение от Марийка+

то создавать резерв в 2011 году по этому контрагенту не будем

В 2011 году уже не было у вас вариантов: создавать резерв или не создавать, произошли изменения в нормативных актах, и резерв вы уже обязаны были создавать вне зависимости от показателя прибыли. Аудиторы вам должны были это объяснить.

Сообщение от Марийка+

А какие именно взаимосвязанные последствия?

Зависит от существенности искажения и от того, кто вашим отчетом будет пользоваться в дальнейшем.

[Марийка+]

Я знаю, что не было вариантов. Но показывать миллионный убыток тоже не вариант. А как в данном случае считать существенность? По отношению к дебиторке общей это примерно 7%, а ко всей валюте баланса примерно 2%, правда для прибыли очень существенно.

[Youlia]

Поэтому вам аудиторы и сделали оговорку, что сумма существенная. Странно, что они вообще положительное заключение дали. Наверное стоимость аудита была немалая))

К заключению еще также прилагается отчет. В отчете аудиторы подробно расписывают что нужно делать и каковы последствия.

[Марийка+]

Стоимость тут не при чем! Они хорошие аудиторы))) Въедливые, дотошные и оч. грамотные. Они мне понравились вообщем))) Наша сумма оговорки ниже их рассчитанной суммы существенности, поэтому и заключение с оговоркой, а не отрицательное.
А письменную информацию по году они мне еще не дали.

[ILD17]

Заключение же положительное, оговорка не существенна и возникает у многих, так как дебиторка чаще всего поступает с опозданием. У меня например по налоговому учету хорошая прибыль, по бухгалтерскому очень хороший убыток, зато есть основание дивиденды не платить)