КРЕДИТ, ЗАЙМ!!!!

[Улиса]

Подскажите если юр.лицо дает кредит, займ физ лицу (не работник фирмы) должен ли он платить с этого налоги? И возникает ли налоговые обязательства у фирмы?

[Стаська]

1. Кредит может давать только кредитная организация, у Вас займ.
2. Вы не написали какой займ - процентный, беспроцентный, безвозмездный. От этого как раз и зависят все налоги.

[Улиса]

Займ беспроцентный

[Стаська]

За счет экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами у заемщиков в соответствии с п. 2 ст. 212 Кодекса образуется доход в виде материальной выгоды.
Согласно п. 5 ст. 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
В такой ситуации исчисление и уплату налога на доходы физических лиц налогоплательщик осуществляет самостоятельно в порядке, предусмотренном ст. 228 Кодекса.

[Стаська]

Вопрос: Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доход налогоплательщика в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, образующейся при предоставлении ему организацией беспроцентного займа?

Ответ: Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ установлено, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Следовательно, при расчете налоговой базы в отношении доходов физических лиц, полученных от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, необходимо принимать во внимание две суммы - сумму процентов за пользование заемными средствами, исчисленную исходя из трех четвертых действующей на дату получения заемных средств ставки рефинансирования Банка России, и сумму процентов, исчисленную исходя из условий договора.
Поскольку в рассматриваемом случае налогоплательщику предоставляется беспроцентный заем (то есть проценты за пользование кредитом не уплачиваются), то его доходом будет являться сумма процентов за пользование заемными средствами, исчисленная исходя из трех четвертых действующей на дату получения заемных средств ставки рефинансирования Банка России.

Т.Н.Тюнина
Ведущий специалист-эксперт
отдела налогообложения доходов граждан
и единого социального налога
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
14.11.2006

[Улиса]

а если % три четвертых действующей на дату получения заемных средств ставки рефинансирования (тек. дата. 7,5%) то физ лицо не платит ничего а фирма доход с этих процентов?

[Стаська]

Абсолютно верно

[Улиса]

Спасибо за помощь!!!

[Innoch]

Подскажите пожалуйста!

А если выдает организация беспроцентный займ (УСН+ЕНВД) своему сотруднику, на год, в сумме 200 000 рублей, то нужно ли в таком случае производить удержание, кроме этой суммы займа?

Получается, что я с этой суммы должна удержать 7.5%?


И что выгодней: беспроцентный займ (если все равно платить 7.5%) или установить процент? И какой можно установить минимальный процент для займа (можно ли установить процент меньше 7.5%?)

[Стаська]

Сообщение от Innoch

Получается, что я с этой суммы должна удержать 7.5%?

Удержать Вы должны не 7,5%, а 35% налога на доходы ФЛ, с 3/4 ставки рефинансирования, действующей на момент выдачи кредита.

200000*7,5%/365дней*30 дней*35%=432 рубля за первый месяц.
(200000-оплаченная сумма)*7,5%/365 дней*31 день*35% -за следующий месяц.
А что выгоднее - подставте свои цифры и увидете.

[Ойга]

И я можно вопросик задам. Если я дала займ сотруднику (процентный, все оформлено, проценты ежемесячно поступают)...так вот займ я дала из кассы (то бишь с выручки!!!) ...сильно "бобо" будет при проверке кассовой дисциплины? очень важно!

[Стаська]

Сообщение от Ойга

...сильно "бобо" будет при проверке кассовой дисциплины?

У Вас в лимите должен быть установлен процент разрешенного использования денежной выручки. Если он превышен, то банк просто напишет, что ай-ай-ай так делать не надо, но административной ответственности за это не предусмотрено. А если Вы не превысили данной процент, так и вообще молодцы.

[Innoch]

Спасибо большое за ответ!!! Попробую разобраться сейчас!

[Innoch]

А если работник хочет вносить 10000 рублей добровольно каждый месяц... как это правильней оформить? Какие будут проводки?

[Стаська]

Д58.3 К50 - выдан займ, Д50 К 58.3 - возврат займа.
Д70 К68.1 - удержан налог с мат. выгоды

[Innoch]

Стаська, то есть получается следующее:

1. Человек получает займ 200 000 рублей.
2. Ежемесячно вносит в кассу сумму, погашая займ.
3. По окончании срока займа с его заработной платы удерживается сумма материальной выгоды в виду отсутствия процентов.

Если взял 200 000 рублей, то cтавка рефинансирования сейчас 10%, соответственно, 3/4 от ставки = 7,5%.


Значит,

материальная выгода = 15 000


4. Сотрудник платит с суммы НДФЛ = 15 000 * 35% = 5250 рублей.


Правильно?

[Стаська]

Расчитывать сумму материальной выгоды надо ежемесячно от суммы оставшейся непогашенной. Яписала раньше как рассчитывается. Посмотрите.

[Innoch]

Стаська, теперь поняла! Я думала он вносит сумму займа ежемесячно, а погашает процент от суммы мат.выгоды уже в конце договора займа.

[Innoch]

Я когда делаю приходник и указываю:

Получение наличных из банка Корр.счет 58,3 , у меня сразу открывается окошко «Контрагенты» и «Договоры», хотя я же выдаю деньги сотруднику как займ.
И тоже самое происходит, если делаю возврат займа.


А неправильны такие проводки:

Приходник:
Получение наличных из банка
Корр.счет 51
Выдача под авансовый отчет

Расходник:
Прочие выплаты
Корр.счет 73,1

Такие проводки были раньше у бухгалтера, в 2005 году выдавался займ другому сотруднику по таким приходнику и расходнику…

[наида]

Сообщение от Innoch

Я когда делаю приходник и указываю:

Получение наличных из банка Корр.счет 58,3 , у меня сразу открывается окошко «Контрагенты» и «Договоры», хотя я же выдаю деньги сотруднику как займ.
И тоже самое происходит, если делаю возврат займа.


А неправильны такие проводки:

Приходник:
Получение наличных из банка
Корр.счет 51
Выдача под авансовый отчет

Расходник:
Прочие выплаты
Корр.счет 73,1

Такие проводки были раньше у бухгалтера, в 2005 году выдавался займ другому сотруднику по таким приходнику и расходнику…

правильно делал бухгалтер в 2005 году)должен быть 73.1