Вчера 6% сегодня 15, вопрос по расходам

[ОксанаО]

Вопрос собственно простой: у нас коммуналки много и других расходов, которые по факту произошли в прошлом году, а в этом нам выставляют счета и мы их оплачиваем.
В прошлом году были на доходах, в этом году, в связи с разными дорогостоящими переоборудованиями решили перейти на Д-Р

Я к расходу, то что произошло в прошлом году, но оплачено в этом не приняла..
С другой стороны, мы же можем принять ПФР и др. в этом году с зарплат прошлого года...

Сижу, считаю квартал и думаю.. может всё таки всё жахнуть в расход?

[ОксанаО]

Отвечаю сама себе:
лучше не надо

[Аланда]

Сообщение от ОксанаО

Я к расходу, то что произошло в прошлом году, но оплачено в этом не приняла

Мне кажется,вы можете принять к расходам оплаченное в этом году,но оприходованное в предыдущем,т.к. расход учитывается при соблюдении ,как минимум,двух условий- оприходования и оплаты.Только нужно смотреть,что именно было оприходовано,если материал,то этого достаточно,если товар,то в расход по мере реализации товара.Мое мнение основывается на ст.346.17

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров.

Возможно,я ошибаюсь,но мое мнение такое.

[ОксанаО]

нет, это был не товар, это были услуги
ну например электричество - в декабре потребили, а в январе уплатили - не взяла.

а товары да - то, что ушло в работу в этот году, в этом году и призналось расходом.

вообще конечно 15% - это не 6%, бхахаха!
я уже думаю, что проще вообще перейти на ОСНО, всё равно баланс в следующем году... хотя может минфин ещё что придумает

[Аланда]

ОксанаО, вы меня не убедили в том,что произведенные расходы,на услуги в том числе,но оплаченные в этом году ,нельзя принять к расходам.
Может быть,кто-нибудь из реально практикующих бухгалтеров на УСН,поможет и подскажет,как правильно

[Вес`на]

Сообщение от ОксанаО

ну например электричество - в декабре потребили, а в январе уплатили - не взяла

правильно сделали

[Натали 36]

Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;

(в ред. Федеральных законов от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

по средней стоимости;

по стоимости единицы товара.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;

[Вес`на]

Натали 36, читаем п. 4 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ. При смене объекта налогообложения расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются

[Натали 36]

Ой, прошу прощения, тему то и не прочитала, а в вопросе это не обозначено

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

читаем п. 4 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ

Вес`на, про потребление энергии убедила С материалами,полученными в предыдущем периоде то же самое? списание их в расходы тоже ведь не зависит от списания в производство?
А как тогда учитывать товары,если они получены в предыдущем году,тогда же и реализованы,а оплачены поставщику только в текущем?

Вес`на, если недосуг отвечать,можешь не отвечать,я ведь только из любознательности спрашиваю

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

А как тогда учитывать товары,если они получены в предыдущем году,тогда же и реализованы,а оплачены поставщику только в текущем?

если доход от реализации получен в периоде "доходной" УСН, то никак. Если выручка поступила уже при применении "доходы-расходы", то смело можно списывать покупную в расходы

[Аланда]

Вес`на, спасибо.Меня смущает только одно в ст. НК,где написано,что

Сообщение от Натали 36

2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом,

поэтому и возник вопрос о том,что если расходами признаются затраты только после оплаты,значит, они и относятся к периоду оплаты,т.е. уже при применении УСД 15%.Каким образом эти расходы привязаны к предыдущему периоду,если фактически затрат тогда не было никаких,были только оприходованы ТМЦ.

[Аланда]

Впрочем,в предыдущих моих постах были только рассуждения,которые никак не согласуются с мнением МИНфина,ссылающегося на уже цитированные статьи НК,поэтому можно мои измышлизмы не принимать во внимание.
Действовать нужно согласно НК,даже если с ним несогласен.

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

Действовать нужно согласно НК,даже если с ним несогласен

типа того

Бухгалтер по телефону: "Это вы рассуждаете с точки зрения здравого смысла, а не налогового кодекса"

[Camomile]

Добрый день, подскажите пожалуйста. Регистрируем ООО, будем заниматься созданием сайтов, а также изготовлением и размещением интернет-баннеров на различных сайтах. Думаем, что выбрать "доходы" или "доходы-расходы". Доля расходов достаточно велика. В первую очередь - это оплата рекламы нашей и наших заказчиков на сторонних сайтах. Не возникнут ли проблемы с признанием таких расходов при 15%?

[ГЛБ]

Camomile, свои расходы на рекламу вы сможете смело принять, а вот что это за расходы

Сообщение от Camomile

наших заказчиков на сторонних сайтах

? вы как агент получается или я не правильно вас поняла?

[ОксанаО]

если не возражаете, то я вновь подниму эту тему


ещё раз повторюсь, что с 2007 г по 2011 были на доходах, а с 2012 на доходы-расходы

в 2011 году купили основное средство, в 2013 его починили
как я понимаю - в книгу Д-Р эту деталь я пустить не могу, но в балансе она должна быть

[ГЛБ]

Сообщение от ОксанаО

как я понимаю - в книгу Д-Р эту деталь я пустить не могу

почему не можете, это расходы на ремонт ОС

[ОксанаО]

но ОС куплено, когда мы были на "доходах"

[ГЛБ]

Сообщение от ОксанаО

но ОС куплено, когда мы были на "доходах"

ну и что, расходы по ремонту вы несете сейчас, это ОС стоит же у вас на балансе, правильно, даже если вы расходы на его приобретение не отражали в уменьшение налоговой базы

Сообщение от ОксанаО

хорошо, а как тогда быть с амортизацией на данное ОС? могу я начать списывать её в расход или нет
по-моему мнению - нет

амортизацию вы начисляете в бух.учете и в расходы для уменьшения налога она не входит, не путайте бухучет с налоговым учетом