Счет-фактура на предоплату

[@nn@]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если мы выставили счет на предоплату, счет нам оплатили, то в течение 5 дней мы выставляем с/ф на предоплату или срок не имеет значения?

[Аланда]

Сообщение от @nn@

в течение 5 дней мы выставляем с/ф на предоплату

Мое глубокое убеждение,что счет-фактура на аванс так же,как и счет-фактура на отгрузку ,формируется на дату получения аванса или на дату отгрузки (см.ст.167 НК,момент опреления налоговой базы).А те 5 дней ,в течение которых можно "выставлять" счета-фактуры,имеют отношение к передаче=выставлению их покупателю.Это если строго следовать НК,но существует мнение,что авансы,закрытые в том же периоде отгрузкой,таковыми не являются.Вот каждый сам и решает для себя ,как поступать.

[Nonnik]

Надо выставить счет-фактуру на аванс в течение 5 дней после оплаты, даже если отгрузка на следующий день.

[Аланда]

Сообщение от Nonnik

Надо выставить счет-фактуру на аванс в течение 5 дней после оплаты

Тогда уж не в течение пяти дней,а строго в день получения аванса,потому что этого требует Налоговый кодекс-определять налоговую базу на дату получения аванса и на дату отгрузки
ст.167

Статья 167. Момент определения налоговой базы

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)



1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Если выставите счет-фактуру позднее,чем дата поступления аванса,нарушите НК

[Nonnik]

[quote=Аланда;675065]Если выставите счет-фактуру позднее,чем дата поступления аванса,нарушите НК [/quote

Согласно п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты.

Пункт 3. ст. 168 При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

[Аланда]

Nonnik, вы могли бы и не цитировать статью 168,я ее знаю ,а уж если цитируете,тогда не вырывайте фразы из контекста

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю



1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.

3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При исчислении суммы налога в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса, составляются счета-фактуры в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса.

Если внимательно читать,то речь идет только о предъявлении покупателю сумм налога путем выставления счета-фактуры.Поэтому статья 168 никак не отменяет и не корректирует сроки формирования счета-фактуры ,определенные в статье 167,т.е. в день ,когда получен аванс или отгружен товар.
Впрочем,все вышесказанное мое личное мнение и толкование налогового кодекса.

[Nonnik]

Налоговая служба настаивает на том, что при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки счет-фактура должен быть выставлен, даже если отгрузка приходится на эти же 5 дней в том же налоговом периоде (Письмо ФНС России от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790). Мнение налоговой службы фактически поддержал ФАС Поволжского округа, указав на то, что полученная оплата (предоплата) в счет предстоящих поставок подлежит включению в налоговую базу (Постановление ФАС Поволжского округа от 26.01.2010 N А55-6564/2009).
При этом Минфин России в своих разъяснениях указывает на то, что выставлять счет-фактуру на сумму полученной предварительной оплаты не надо, только если в течение пяти дней после получения оплаты происходит отгрузка товара (п. 1 Письма Минфина России от 06.03.2009 N 03-07-15/39).
Таким образом, во избежание споров с налоговыми органами счет-фактуру на сумму полученной оплаты (частичной оплаты), по нашему мнению, целесообразнее выставлять.

[Nonnik]

Можно, конечно, не выставлять, но есть риск возникновения споров с ФНС. Нам это говорили на всех семинарах по НДС, которые я посещала.

[Nonnik]

Это сейчас появилось понятие дата составления и выставления счет-фактуры, когда появились корректир. счет-фактура, а до постановления 1137, понятие выставление трактовалось как и дата составления. Я лично выписываю их в день получения аванса, даже если отгрузка на след. день, чтобы избежать споров, у нас много статей в НК, которые противоречат друг другу, на то и существуют письма Минфина, которыми налоговии в такие моменты и руководствуются.

[@nn@]

Большое вам всем спасибо за разъяснения! А то у нас на работе возник спор, я теперь буду настаивать на своем!