71счет учитывается в расходах или нет?

[Gelya]

Здравствуйте!

Организация выдавала под отчет ген. директору крупную сумму, подскажите, будет ли эта сумма учитываться в расходах при определении налоговой базы для налога на прибыль?

[Youlia]

Если директор отчитается за выданные ему суммы авансовыми отчетами с приложением всех необходимых документов по понесенным расходам, при условии их экономической обоснованности, то тогда будут.

[Gelya]

А если ему их выдали, с расчетом на то, что он их вернет в томже количестве? Целесообразно их вернуть в этом же периоде или они не учтутся?

[Youlia]

Если вы выдавали займ, тогда это не 71 счет. При этом выданные займы в расходах не учитываются.

[Gelya]

Выдавали именно под отчет.

[Youlia]

Раз под отчет выдавали, тогда непонятно это:

Сообщение от Gelya

с расчетом на то, что он их вернет в томже количестве?

это уже другие отношения, связанные с выдачей займа

[Gelya]

вопрос не в том какие это отношения (не выбрали займ по своим причинам)
вопрос в том, учтется эта сумма в расходах (прямых, косвенных или каких-то еще) или нет...

[Youlia]

Gelya, нет, не учтется

[Екатерина -]

Сообщение от Youlia

Gelya, нет, не учтется

Более того, что если иное не прописано вашим внутренним приказом и сумма, находящаяся в подотчете белее 3 месяцев будет при проверке признана доходом и налоговые инспектора вправе будут начислить на вашу крупную сумму 13% НДФЛ.
Просто выдать в подотчет, чтоб они в кармане полежали, и еще в расходы это учесть - нельзя, конечно.

[Gelya]

Спасибо за помощь!

[Veselenochka]

Сообщение от Екатерина -

Более того, что если иное не прописано вашим внутренним приказом и сумма, находящаяся в подотчете белее 3 месяцев будет при проверке признана доходом

это где такое написано?

[Екатерина -]

Сообщение от Veselenochka

это где такое написано?

Что именно? Про 3 месяца или про то, что 13% налога на подотчетные суммы?

[Veselenochka]

про 3 месяца

[Екатерина -]

Сроки выдачи денег в подотчет устанавливаются самими предприятиями, как правило, в учетной политике или приказами по предприятию.
При этом не забыть включить положения, что суммы в подотчет выдаются только на условии возврата или на определенные цели с подтверждением целевого использования.
Подлежат возврату в той же сумме или документы об использовании на ту же (выданную работодателем) сумму.

В случае списания долга признаются доходом работника в виде материальной выгоды (ст. 151 НК). Если указанные условия не выполняются и не оформлены соответствующе, то у работника возникает доход, облагаемый у источника выплаты.

[Екатерина -]

Привела собственный пример, дописать не успела :-) При-сильно извиняюсь за неполноту ответа. Исправилась.

[Dolly]

Это материальная выгода!!! 35% НДФЛ!

[Veselenochka]

Dolly, вы о чем?

[Dolly]

Ну вот он получил деньги. Если был бы займ,то есть оформлялся бы как БЕСПРОЦЕНТНЫЙ займ (о чем говорилось выше),то у чувака образовалась бы материальная выгода...Потому что без процентов. (рассчитывается по ставке рефинансирования). И вот эта выгода бы уже должна облагаться по ставке 35%...Но это так...больше мысли вслух =)