Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 18.06.2012, 12:22   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 47
Спасибо: 0
По умолчанию 97 счет по ПБУ18

Добрый день уважаемые коллеги.
Очень прошу помочь разобраться. Мы приобрели антивирусную программу
расходы в бух учете отнесли на 97 счет и помесячно списываем. А в налоговом учете расход принимается сразу. Мы начали применяем ПБУ18, и в программе данную разницу * на 20% между налоговым и бухгалтерским отнесли
на Д09 К68.2. Правильно ли это будет? А когда списание в бух учете закончится, какие проводки необходимо сделать?
Аничка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.06.2012, 13:42   #2
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 09.02.2012
Адрес: Казань
Сообщений: 1,507
Спасибо: 124
По умолчанию Re: 97 счет по ПБУ18

Если в БУ признали расходом будущих периодов, то что в налоговом учете мешает применить принцип равномерности признания расходов и списывать так же как в БУ ???
ILD17 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.06.2012, 14:18   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 47
Спасибо: 0
По умолчанию Re: 97 счет по ПБУ18

Да конечно можно, но я спрашиваю с точки зрения освоения ПБУ18., проводки правильные или все таки должен быть 77сч?
Аничка вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 18.06.2012, 15:36   #4
бухгалтер
 
Аватар для Эльвира Д
 
Регистрация: 01.06.2010
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 481
Спасибо: 5
По умолчанию Re: 97 счет по ПБУ18

Аничка,
если в бухгалтерском и налоговом учете организации установлены разные сроки списания расходов на приобретение антивирусной программы, возникает необходимость применения Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. В бухгалтерском учете организации возникает налогооблагаемая временная разница, что приводит к образованию отложенного налогового обязательства. то есть ОНО счет 77

09/68.04.2 ОНА начислен
68.04.2/09 ОНА погашен
68/77 ОНО начислено
77/68 ОНО погашено


Последний раз редактировалось Эльвира Д; 18.06.2012 в 15:39.
Эльвира Д вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.06.2012, 16:06   #5
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 09.02.2012
Адрес: Казань
Сообщений: 1,507
Спасибо: 124
По умолчанию Re: 97 счет по ПБУ18

Цитата:
Сообщение от Аничка Посмотреть сообщение
Да конечно можно, но я спрашиваю с точки зрения освоения ПБУ18., проводки правильные или все таки должен быть 77сч?
если в БУ затрат больше чем в НУ то счет 09 отложенный налоговый актив
если в БУ затрат меньше чем в НУ то счет 77 отложенное налоговое обязательство
ILD17 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.06.2012, 16:26   #6
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 47
Спасибо: 0
По умолчанию Re: 97 счет по ПБУ18

Благодарю за ответы. Теперь все понятно!!!!!
Аничка вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра
Комбинированный вид Комбинированный вид

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 22:40. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot