закрытие периода

[bagira21]

Добрый день!

сдаю отчетность по НКО впервые. перелопатила кучу литературы, но остались вопросы, на которыйя не смогла найти ответа. буду благодарна за любую помощь.

у меня благотворительный фонд.

В результате оказания услуг была получена сумма в размере 45 000,00, которая впоследствии, согласно договора, должна быть направлена на пожертвования. С данной суммы необходимо уплатить НДС, налог на прибыль. И в результате получается, что сумма пожертвования будет уменьшена. Это нормально? Эту сумму надо фиксировать на 86?

Еще из поступлений были вступительные взносы от учредителей для ведения уставной деятельности. Их я сразу отнесла на 86.

Расходы, такие как зарплата, налоги, поставщики отношу на 26. Это расходы связанные с предпринимательской деятельностью. Ведь зарплату получил сотрудник, оказавший услуги по договору. И это расходы прямые, а такие как РКО - косвенные (это же по деятельности организации в целом, а не только по предпринимательской)? Их правильно относить на 91,02?

На 86 у меня получается только взносы учредителей. При этом счет 26 я списать за счет этих средств не могу, потому что на нем расходы на предпринимательскую деятельность. А как закрыть расходы по РКО на 86? И была оплата поставщику для ведения уставной деятельности, она на 26. Соответственно закрылась на 90,08. Как ее отнести и на 86?

[Youlia]

Сообщение от bagira21

С данной суммы необходимо уплатить НДС, налог на прибыль. И в результате получается, что сумма пожертвования будет уменьшена. Это нормально?

Это нормально.

Сообщение от bagira21

Эту сумму надо фиксировать на 86?

Сумма выручки фиксируется на 90-м счете. На 86 отражаются целевые поступления.

Сообщение от bagira21

Ведь зарплату получил сотрудник, оказавший услуги по договору.

тогда уж на 20-й относите, зачем за 26?

Сообщение от bagira21

а такие как РКО - косвенные (это же по деятельности организации в целом, а не только по предпринимательской)? Их правильно относить на 91,02?

если расходы относятся и той и к другой деятельности, то правильнее было бы их делить - в части некоммерческой - в Дт86, а по коммерческой - на 91.2

Сообщение от bagira21

И была оплата поставщику для ведения уставной деятельности, она на 26.

Все расходы по смете (некомм.деят-ть) собираются на Дт 86

[bagira21]

Сообщение от Youlia

если расходы относятся и той и к другой деятельности, то правильнее было бы их делить - в части некоммерческой - в Дт86, а по коммерческой - на 91.2

а как их разделить? те РКО, что были до коммерч. деят. на 86, а по коммерч. уже на 91,02?
подскажите, никак не могу сообразить...если 26 закрывать на 86, то получается, что эти расходы не участвуют в расчете налога на прибыль...как же быть?

[Youlia]

Сообщение от bagira21

те РКО, что были до коммерч. деят. на 86, а по коммерч. уже на 91,02?

да

Сообщение от bagira21

если 26 закрывать на 86, то получается, что эти расходы не участвуют в расчете налога на прибыль...как же быть?

расходы по некоммерческой деятельности, т.е. по смете собираются в Дт 86; 20-е, 90-е, 91-е - это все счета для коммерческой деятельности

[bagira21]

Сообщение от Youlia

расходы по некоммерческой деятельности, т.е. по смете собираются в Дт 86; 20-е, 90-е, 91-е - это все счета для коммерческой деятельности

то есть на 86 собираются поступления и расходы только по некоммерческой деятельности?

как быть с оплатой поставщику? если она была произведена до поступления ДС от покупателя на рс, значит это тоже расходы на 86?

[Youlia]

Сообщение от bagira21

то есть на 86 собираются поступления и расходы только по некоммерческой деятельности?

да

Сообщение от bagira21

значит это тоже расходы на 86?

Для отражения расходов используется метод начисления, т.е. расходы отражаются тем числом, которая ставится в документах, а не когда проходит оплата

[bagira21]

Сообщение от Youlia

Для отражения расходов используется метод начисления, т.е. расходы отражаются тем числом, которая ставится в документах, а не когда проходит оплата

как же тогда разделить РКО на 91 и 86-ой????

[Youlia]

Сообщение от bagira21

как же тогда разделить РКО на 91 и 86-ой????

как у вас в учетной политике прописано - так и делите

[bagira21]

я просто никак не могу понять, кудо отнести РКО к коммерч или нет? учитывать эти расходи при расчете налога на прибыль?

[bagira21]

Сообщение от Youlia

как у вас в учетной политике прописано - так и делите

если честно, этот момент я упустила....

[Youlia]

Сообщение от bagira21

если честно, этот момент я упустила....

этот момент - самый основной, ведь в ваши задачи как главного бухгалтера, входит организация учета, и учетная политика в вашем случае при наличии комм. и некомм. деятельности не должно быть шаблоном, скаченным из интернета, а должна быть продумана и соответствовать необходимости ведения раздельного учета

[bagira21]

хотелось бы сделать так, чтобы было меньше придирок со стороны налоговой. подскажите, как будет правильнее

[Youlia]

Правильно - это значит прописать в УП способ как вы делите расходы на РКО - по каждой платежке в зависимости от того, к какому виду она относится, или общую сумму за месяц делить в зависимости от процентного соотношения - и следовать этому принципу в учете.

[bagira21]

Youlia, огромное Вам спасибо за Ваши ответы и за то, что откликнулись!!!!! буду следовать Вашим советам!!!

[vikulya]

Девочки, подскажите у меня с аванвого отчета 86 счет не списывает на расход, что делать???УСН 6 %, но у нас прописано, что то, что мы оплчиваем согласно нашей деятельности уменьшает налог,а авансовый отчет этого не делает, я в недоумении