Займ

[Арбалет]

Добрый день!!Сложилась такая ситуация ушел бухгалтер,я начинающий и мало чего еще понимаю.Вообщем по 66,3 счету у нас идет минус.Как выяснилось потом,бухгалтер выдачу займа провела неправильно ,все слила в 66 счет.соответственно за все года ,что вела ,баланс неправильный.Могу ли в текущем году провести такие проводки Дт 66,3 Кт00 на сумму -200000
Дт 73,1 Кт 00 на сумму 200000.и как быть с кассой там же фигурирует 66 счет
.еще она оформляла беспроцентный договор .но если мы перекинем на 73,1 то надо платить ндфл ,можно ли сделать процентный договор и если да,то каким образом отразить это в текущем году .Подскажите пожалуйста

[Youlia]

Не очень понятно, у вас займ полученный или выданный? Если бух напутала со счетами, то нужно делать сторно ее ошибочной проводки и делать новую, а не перекидывать через нулевой счет. Нулевой счет используется только для ввода начальных остатков и все, больше его не трогают.

Сообщение от Арбалет

если мы перекинем на 73,1 то надо платить ндфл ,

я так понимаю, что все-таки выданный беспроцентный физлицу... а вы что, простили его ему? или он вернул?

[Арбалет]

Выдан беспроцентный физ.лицу он же учредитель единоличный ,долг конечно возвращался как положено по договору иногда раньше.Все операции проводились по кассе.Просто получается Дт по 66 минусовый .

[Арбалет]

Дт 66,3Кт 73,1 на сумму минуса такая проводка..??а затем еще кассу надо будет тоже поправить в бух.справке тем же образом перекинуть с одного счета на другой?.

[Youlia]

Сообщение от Арбалет

ерекинуть с одного счета на другой?.

по правильному надо делать сторно одной неправильной записи и проводить вторую

Сообщение от Арбалет

долг конечно возвращался как положено

тогда да, возникает НДФЛ в момент возврата

[Арбалет]

Увы ндфл не удерживался.
При предоставлении работникам в т.ч. и учредителям беспроцентных займов у организаций возникает вопрос: когда необходимо удержать НДФЛ с полученной материальной выгоды. Эта проблема связана с тем, что согласно подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения дохода в виде материальной выгоды признается день уплаты процентов за пользование заемными средствами, однако в отношении материальной выгоды, возникающей при предоставлении беспроцентного займа, такой день не установлен.

В комментируемом Письме Минфин России указал, что база по доходам в виде материальной выгоды, полученной в результате пользования беспроцентным займом, определяется на день фактического возврата заемных денежных средств. Финансовое ведомство уже неоднократно давало такие разъяснения.
Примечание: Письма Минфина России от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 № 03-04-05/6-350, от 20.08.2010 № 03-04-06/7-184


Однако к данному вопросу есть и иной подход. В указанной ситуации НДФЛ можно вообще не удерживать, поскольку налог считается установленным лишь в том случае, если определены все элементы налогообложения (п. 6 ст. 3 НК РФ). К ним, в частности, относится порядок исчисления налога (п. 1 ст. 17 НК РФ).
Невозможность определить дату получения дохода в виде материальной выгоды, возникающей в результате пользования беспроцентным займом, свидетельствует о наличии неустранимых неясностей актов налогового законодательства. Напомним, что в силу п. 7 ст. 3 НК РФ таковые должны толковаться в пользу налогоплательщиков. Необходимо отметить, что в Письме от 01.02.2010 № 03-04-08/6-18 Минфин России указал следующее: в налоговом периоде доход в виде материальной выгоды не возникает, если в данном периоде не выплачиваются проценты.

Таким образом, при предоставлении работникам беспроцентных займов работодатель вправе не удерживать НДФЛ.
можно ли этой выдержкой воспользоваться ,если возникнут вопросы у налоговой? если нет то каким образом удержать за прошлые года ндфл или может есть вариант по другому сделать

[Youlia]

Сообщение от Арбалет

можно ли этой выдержкой воспользоваться ,если возникнут вопросы у налоговой?

Нет, этой выдержкой нельзя пользоваться. Во-первых, она безосновательна, а во-вторых, налоговая будет действовать в рамках официальных разъяснений Минфина, которых на сегодняшний день предостаточно. Т.о. вряд ли в случае доначислений вам что-либо удастся опротестовать.

Сообщение от Арбалет

если нет то каким образом удержать за прошлые года ндфл или может есть вариант по другому сделать

удержать НДФЛ можно из любых доходов, выплачиваемых физлицу

[Арбалет]

Ох.суммы там большие .а если сделать процентный договор и удержать за прошлые года в текущем периоде ндфл не надо же начислять ?ВЫ УЖ ПРОСТИТЕ просто я в полной растерянности

[Dolly]

Сообщение от Арбалет

Ох.суммы там большие .а если сделать процентный договор и удержать за прошлые года в текущем периоде ндфл не надо же начислять ?ВЫ УЖ ПРОСТИТЕ просто я в полной растерянности

Что-то я не поняла...ндфл с мат.выгоды (не со всего же займа) вы считаете большой суммой,а начислить проценты-нормально??? Или я просто недопоняла чего-то???

[Youlia]

Если экономии в процентах не возникает, то и НДФЛа соответственно тоже.

[Арбалет]

еще вопрос,а какой процент надо поставить и как отразиться это на организации находящейся вмененке

[Youlia]

Процент не ниже ставки ЦБ ставьте на всякий случай. А про вмененку не очень поняла вопроса.

[Арбалет]

Организация ведь получет выгоду получая проценты,а значит это налого на прибыль или я опять все намешала?

[Youlia]

Да, проценты облагаются налогом. Если у вас не УСН, то возникает налог на прибыль в момент начисления процентов и независимо от их поступления.