Вычет по НДС

[Viol@]

Бюджетное учреждение, оказывает услуги населению. С 2012 года имеет собственные доходы, на которые начисляется НДС. Учреждением осуществляем возврат денежных средств на основании заявлений плательщиков об излишне уплаченной платы. При получении платы выставляются счет-фактуры на аванс, а при оказании услуги - счет-фактура на отгрузку.
Во втором квартале 2012г. осуществлялся возврат денежных средств, но корректировочная счет-фактура не была сделана, т.е. в сумме возврата сидит НДС.
Каким образом можно исправить ошибку?

[Youlia]

Чтобы принять к вычету этот НДС, который был выделен с предоплаты, возвращенной впоследствии, договор с покупателем должен быть изменен или расторгнут. Одного заявления для этого недостаточно. И в этом случае вы не делаете корректирующую с-ф, а заносите свою ранее выставленную с-ф в книгу покупок.

[Viol@]

Сообщение от Youlia

Чтобы принять к вычету этот НДС, который был выделен с предоплаты, возвращенной впоследствии, договор с покупателем должен быть изменен или расторгнут. Одного заявления для этого недостаточно. И в этом случае вы не делаете корректирующую с-ф, а заносите свою ранее выставленную с-ф в книгу покупок.

Дата с\ф будет позже возврата. Серьезное ли нарушение?

[Youlia]

Дата с-ф на аванс должна быть в день получения аванса, а вы ее выставляете уже после возврата что ли? нет, так нельзя, это нарушение

[Viol@]

Сообщение от Youlia

Дата с-ф на аванс должна быть в день получения аванса, а вы ее выставляете уже после возврата что ли? нет, так нельзя, это нарушение

Значит так: Получили деньги, выставили с\ф на аванс. Сделали возврат и все это во втором кв. Что нам делать сейчас, ведь с\ф, связанную с возвратом не делали?

[Youlia]

На возврат не делается с-ф. Если возврат связан с изменением или расторжением договора, то с-ф ваша, выставленная на аванс, заносится в книгу покупок (полностью или частично). Таким образом вы заявляете вычет по НДС, ранее поставленного в книгу продаж к уплате.