Переход с УСН 6% на УСН 15%

[Ольга Ю]

Здравствуйте. Мой вопросик на засыпку. ООО работает на УСН 6%. Осенью решили сделать ремонт здания, которое будет сдаваться в аренду. А на следующий год ООО переходит на УСН 15%. В каком случае мы сможем взять в расходы затраты на ремонт? Если акт выполненных работ и оплата будут в январе след. года это возможно? Ведь договор будет подписан и ремонт начнут делать в этом году. Спасибо.

[Вес`на]

Если акт и оплата пройдут в январе, то расходы можно будет принять в сумме акта. Вопрос когда и как будут оплачены материалы для ремонта

[Ольга Ю]

Материалы для ремонта частично приобрели сами и по акту передали подрядчику. Процентов 10 от всех используемых материалов. Остальные материалы подрядчик приобрел сам и включил в смету. Оплата, скорее всего пройдет в след. году.

[Вес`на]

согласно п. 4 ст. 346.17 НК РФ

4. При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.

Я это понимаю так, что если у вас работы выполнены и акт 2012 годом, а оплачиваете в 2013, то принять не можете. Материалы оплаченные вами и переданные в ремонт 2012годом принять не можете точно.

[Ольга Ю]

Тут такая ситуация - мы хотим все-таки показать эти расходы в следующем году. Например, подрядчик недобросовестно выполнил свои обязательства и оставил недоделки. Поэтому акт мы ему не подписываем, пока он не выполнит все работы полностью. Подписываем и оплачиваем в январе следующего года. Тут такой нюанс - договор составлен в этом году, а подписание акта и оплата произведены на следующий год. Как на это посмотрит налоговая, если мы учтем затраты в след. году? Ведь расходы признаются после оплаты и подписания акта? Спасибо Вам за помощь!

[Вес`на]

Сообщение от Ольга Ю

Как на это посмотрит налоговая

налоговая скорее всего воспользуется п. 4 ст. 346.17 НК РФ, но можно рискнуть и включить в расходы. Тем более что они у вас напрямую связаны с доходами, вы ведь в аренду сдаете здание. Один только нюанс, если у вас деятельность связана со сдачей в аренду помещений, то зачем вам переходить на Д-Р ?

[Ольга Ю]

У нас 3-х этажное здание, которое требует большого ремонта. Пока начат ремонт одного этажа, скоро заедут арендаторы. На другом этаже уже сидят арендаторы, но скорее всего до нового года. Когда они уедут, директор планирует отремонтировать и их этаж, а также третий. Думаем, что будут большие затраты. Вот и рассматриваем вариант -Д-Р. Наверное это целесообразно? Как вы думаете? Еще раз спасибо за участие!

[Вес`на]

можете просчитать, чтобы потом не получилось больше налогов, а не меньше

[Ольга Ю]

Спасибо огромное.

[Larky]

Если расходы по ремонту более 80% от доходов, получаемых за год, то есть резон переходить на доходы минус расходы... Если нет, то овчинка выделки не стОит...

[Ольга Ю]

Да, сегодня шеф сказал просчитать все варианты на 5 лет вперед, буду считать. Спасибо !