Получена субсидия, организация на УСН доходы-расходы

[Елена Марфенкова]

09.11.2012 подписан договор с Минимтерством экономики на предоставление бюджетных средств в форме субсидии в целях возещения затрат, связанных с приобретением экскаватора 500000 руб. Экскаватор у нас находится в лизинге и стоит на забалансовом счете.
Мы на УСН доходы-расходы. Как правильно отразить в бух. учете и будет ли субсидия являться доходом?
Помогите пожалуйста кто может!!! Буду благодарна за любую помощь!

[Youlia]

Субсидия относится к средствам целевого финансирования, поэтому она не является доходом, если истрачена в соответствии с целями ее получения.
Поступление субсидии в бухучете - Дт 51 Кт 86. По Дт 86 отражаете использование субсидии в корреспонденции со счетами, куда вы эту субсидию направляете.

[Елена Марфенкова]

Спасибо большое за ответ. но я маленько недопоняла. Вот смотрите, машина у нас находится в лизинге, ежемесячно делаю проводки
Д 20.01 К 76.05 сумма авансового платежа
Д97.21 К 20.01 сумма авансового платежа
Д 76.05. К 51 эта же сумма
Сейчас я сделаю проводку
Д 76.09 К 86 на сумму субсидии
Д 51 К 76.09 поступление.
А дальше как???

[Youlia]

Сообщение от Елена Марфенкова

А дальше как???

Согласно п. 9 ПБУ 13/2000 "Учет госпомощи" при получении субсидии на приобретение ОС в момент ввода в эксплуатацию этих ОС делается запись 86 98, и в дальнейшем при начислении амортизации этих ОС аналогичная сумма списывается с 98 на 91, т.е. в доходы текущего периода.

[Елена Марфенкова]

Youlia, конечно извините меня, но я опять не совсем поняла. У нас транспорт находится на балансе лизингодателя. А у нас он сейчас на 001 счете. Субсидия покрывает только часть расходов.
Т.е. если я правильно вас понимаю, когда поступят деньги с министерства, я сделаю проводку 86 98 и на этом все???

[Youlia]

Елена Марфенкова, у вас субсидия конкретно на что? на приобретение экскаватора? Тогда до той поры, пока он не стал вашей собственностью, вы никакого использования субсидии отразить не можете. ИМХО.

[Вес`на]

Сообщение от Елена Марфенкова

Как правильно отразить в бух. учете и будет ли субсидия являться доходом?

Практически все субсидии, получаемые из бюджета коммерческими организациями, подпадают под налогообложение. При этом подход контролирующих органов основан на том, что многие субсидии либо не являются целевыми согласно ст. 251 НК РФ, либо прямо не поименованы в перечне, установленном ст. 251 НК РФ, который является закрытым. Почитайте это например Вложение 13005

[Youlia]

Сообщение от Вес`на

Практически все субсидии, получаемые из бюджета коммерческими организациями, подпадают под налогообложение

Интересно, а почему это субсидии не соответствуют критериям целевых средств? Из Письма Минфина не ясно откуда такой вывод. Более того, существуют другие письма, в которых Минфин соглашается, что субсидии являются средствами целевого финансирования.

[Вес`на]

если они выделяются некоммерческим организациям соглашается

[Елена Марфенкова]

Сообщение от Youlia

у вас субсидия конкретно на что? на приобретение экскаватора?

На возмещение части затрат, связанных с приобретением экскаватора.

[Елена Марфенкова]

Сообщение от Елена Марфенкова

На возмещение части затрат, связанных с приобретением экскаватора.

Вернее Министрство возместило нам 80 % от первого авансового платежа.
Получается на мой ав. платеж сделаны след. проводки:
Д 20 К76.05 - 558120 начисл. ав. платеж
Д 97.21 К 20 - 558120
Д 76.05 К 51 - 558120
А на субсидию я сделаю след. проводки:
Д76.09 К 86 - 446496
Д 51 К 76.09 - 446496
Д 86 К 97.21 - 446496
тАК ЧТО ЛИ???

[Елена Марфенкова]

По состоянию на 31.12.2012 мы перечислим лизинговой компании 1075260, это ведь раходы в налговом учете верно? а в связи с тем чтомы получили субсидию, то сумма расхоов уменьшится на сумму убсидии. Правильно ли я поняла??

[Youlia]

Сообщение от Вес`на

Практически все субсидии, получаемые из бюджета коммерческими организациями, подпадают под налогообложение. При этом подход контролирующих органов основан на том, что многие субсидии либо не являются целевыми согласно ст. 251 НК РФ, либо прямо не поименованы в перечне, установленном ст. 251 НК РФ, который является закрытым. Почитайте это например mf2-134.doc

С 01 января 2011 применяется 23-ФЗ от 07.03.11, согласно которому внесены изменения в НК. Суть изменений в том, что субсидии по закону "О поддержке малого и среднего предпринимательства" не подпадают под налогообложение на УСН как с объектом доходы, так и со объектом Д-Р". При условии, конечно, их полного и целевого использования. В КУДиР эти субсидии попадают в суммах пропорционально произведенным расходам. Письмо Минфиновское датировано 10-м годом, т.е. без учета этих изменений.

[Youlia]

Сообщение от Елена Марфенкова

По состоянию на 31.12.2012 мы перечислим лизинговой компании 1075260, это ведь раходы в налговом учете верно? а в связи с тем чтомы получили субсидию, то сумма расхоов уменьшится на сумму убсидии. Правильно ли я поняла??

Чтобы понять правильно или не правильно - нужно смотреть ваш договор на предоставление субсидии. Если там речь идет, что субсидия предоставляется на возмещение лизинговых платежей, то тогда да - эта субсидия будет списываться по мере осуществления лиз. платежей. Но если там сказано, что на приобретение экскаватора, то пока этот экскаватор не стал вашей собственностью - субсидию списать вы не можете.

[Елена Марфенкова]

Сообщение от Youlia

нужно смотреть ваш договор на предоставление субсидии

Из договора:
"1.Предметом настоящего договора яв-ся предоставление ден. средств в целях возмещения затрат , связанных с приобретением экскаватора.
2. Затраты указанные в п.1, подтверждены Получателем документально в представленной им заявке по мероприятию "Субсидирование затрат при лизинге оборудования...."
Как мне кажется что это как раз и есть возмещение части затрат лизингового платежа.
Вы уж извините за туповатость ))) Просто я устроилась недавно в организацию эту, и заявку подавала соот. не я

[Youlia]

А эти затраты, кот. документально подтверждены, когда у вас в учете проведены и где отражены в отчетности?

[Елена Марфенкова]

По лизингу в 1С сделаны след. проводки вручную:
Д 001 - 3600000
Д 20 К76.05 - 558120 начисл. ав. платеж
Д 97.21 К 20 - 558120
Перечисление:
Д 76.05 К 51 - 558120
А про отчетность не поняла. Лизинг у нас начался с августа этого года, соответственно в отчетности нигде нет, а за 2012 год буду сдавать я. Поэтому и интересуюсь, что и как сделать. И в книге ДиР как отражать все это ((

[Youlia]

Елена Марфенкова, вы писали в посте 15:

Сообщение от Елена Марфенкова

Затраты указанные в п.1, подтверждены Получателем документально в представленной им заявке по мероприятию

Найдите эти документы и проанализируйте где они у вас в учете и отчетности.

[Вес`на]

Сообщение от Youlia

В КУДиР эти субсидии попадают в суммах пропорционально произведенным расходам.

ну сути дела это не меняет, в доходах то все равно отражаем

[Youlia]

Сообщение от Вес`на

ну сути дела это не меняет, в доходах то все равно отражаем

как это не меняет? это налогом не облагается))