Закрытие месяца и года.

[Natalena]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, какие проводки нужно делать при закрытии месяца и года.
В разных источниках написано по-разному. Кто-то вообще не делает закрытие, кто-то начисляет только налоги и делает проводки по книгам продаж и покупок. Мне интересно, как делаете вы фактически и как правильно?

[Larky]

При закрытии месяца закрываются затратные счета, а счета доходов и расходов приводятся к нулевому сальдо на синтетических счетах 90 и 91... По году то же самое, только субсчета счетов доходов и расходов закрываются между собой, а счет текущих прибылей и убытков переносится на счет нераспределенной прибыли/непокрытого убытка...

[Natalena]

Сообщение от Larky

При закрытии месяца закрываются затратные счета, а счета доходов и расходов приводятся к нулевому сальдо на синтетических счетах 90 и 91... По году то же самое, только субсчета счетов доходов и расходов закрываются между собой, а счет текущих прибылей и убытков переносится на счет нераспределенной прибыли/непокрытого убытка...

А можете, пожалуйста, конкретней написать - прямо проводки?

[Larky]

По поводу 90 и 91 счета процитирую себя же...

Механизм работы 90 и 99 счетов таков - на 90 счету имеется пассивный субсчет 90.Доходы, активный 90.Расходы и активно-пассивный 90.Прибыли и Убытки. Назначение первых двух понятно из их названия, на этих счетах накапливается информация о доходах и расходах нарастающим итогом в течение года... Для того, что бы не обнулять информацию на этих субсчетах каждый месяц при его закрытии, введен третий субсчет, создающий "противовес" первым двум, для сведения синтетического 90 счета в нуль... А для корреспонденции с этим третьим субсчетом введен счет 99, на котором отображается информация о финансовом результате на конец месяца... Предположим, на конец периода на счете 90.Доходы накопилось 1000 рублей т.е. С-до Кт90.Доходы 1000, а на счете 90.Расходы 500 рублей, т.е. С-до Дт90.Расходы 500... Как видим, для "равновесия" 90 счета не хватает 500 руб. по дебету. Вот тут вступает в дело 99 счет
Дт90.Прибыли и Убытки - Кт99 500 руб.
В итоге имеем 90 счет со свернутым сальдо, равным нулю, и информацией о доходах и расходах нарастающим итогом на субсчетах и счет 99 с финансовым результатом закончившегося периода, равным 500 руб. прибыли...

Счет 91 ведет себя аналогично...
Естественно, это упрощенный вариант для УСН... На ОСНО есть еще один субсчет - 90.НДС, на котором в корреспонденции с 68.НДС выделяется налог на добавленную стоимость, входящий в сумму, отражаемую на 90.Доходы... Ну, а у плательщиков акцизов появляется еще и субсчет 90.Акцизы... Все они в конечном итоге участвуют в расчете проводки Дт90.Прибыли и Убытки - Кт99 или Дт99-Кт90.Прибыли и Убытки...