ИП аренда

[vesta]

Добрый день,

подскажите, пожалуйста, ИП УСН доходы-расходы, заключил договор аренды помещения с 1 мая 2012 года по 31 марта 2013 года, т.е. на 11 месяцев, семь из которых приходится на 2012 год, а четыре - на 2013.
Всю сумму аренды - 220 000 (т.е. по 20 000 * 11) ИП оплатил сразу в мае при заключении договора. Какую сумму расходов на аренду можно включить в расходы за 2012 год - 220000 в мае или ежемесячно по 20 тысяч (т.е. за 2012 год 7*20000=140 000)

И второй вопрос, в 2011 году у ИП был убыток в районе 10 тысяч. т.е. в расходы я могу включить только 1 000 рублей, т.е. 1/10 часть убытка?

[Youlia]

1. К расходам 2012 г. можно отнести арендную плату с мая по декабрь.
2. В настоящее время отсутствуют ограничения по сумме переносимого убытка, перенос убытка регламентирован ст. 346.18 НК РФ.

[vesta]

Youlia, спасибо. А на доходы такое правило распространяется?

[Youlia]

Нет, доходы становятся доходами в момент их получения, даже если это аванс.

[vesta]

И еще один вопрос. Во втором квартале ИП должен был заплатить авансовый платеж УСН, скажем, в сумме 10 000 рублей (но не заплатил), по итогам года сумма налога 2 000 рублей. Скажите, как правильно поступить - отразить сумму 10 000 по стр 040 декларации (полугодие), заплатить эту сумму и потом просить налоговую или вернуть 8 000 или зачесть, или показать нули по всем авансовым платежам, и заплатить две тысячи? Если второй вариант неправильный, то чем он грозит?

[Таинственная Незнакомка]

отразить сумму 10000 за полугодие, заплатить 2000 руб. и ждать когда ИФНС пришлет требование об уплате пеней

[vesta]

Таинственная Незнакомка, спасибо. Но тогда в декларации отражается налог к возмещению по стр 070, и ничего по стр 060 - налог к уплате. Или заполнять как есть, а ИФНС разберутся?

[vesta]

И еще, на сумму убытка прошлого года налоговую базу можно уменьшать только при расчете за год? Или за полугодие тоже можно?

[Вес`на]

vesta, только за год