Правильно ли я посчитал?

[webtimmy]

ИП на УСН 6%
работников нет
доход за 2012 год = 156400
платежи в ПФР (до 31.12.2012) = 17208
сумма налога = 9384
так как платежи в ПФР больше, чем сумма налога, то налоговой я ничего не должен.
все верно?

[ptihka]

webtimmy, верно

[Ягодкина]

А что, ограничения в 50% уже нет?

[Аланда]

Сообщение от Ягодкина

ограничения в 50% уже нет?

Для ИП без работников нет.
Ст.346.21

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

[webtimmy]

СПАСИБО за помощь!

[Катеринка.ru]

Добрый день!Подскажите по нашей ситуации!
У нас ИП без работников в 2012 году, ЕНВД +УСН (ЕНВД с июля 12г, УСН с ноября 12г), буду сдавать декларацию по ЕНВД и платить с опозданием, ПФР за ИП не платили мы, значит не вычитаю ПФР из ЕНВД

А вот УСН сдаем и платим до конца апреля.
Спорная ситуация можно вычесть всетаки ПФР платежи оплаченные не в срок(до 31.12.12), а оплаченные в феврале 13г, с учетом своевременной сдачи декларации по УСН???

[ptihka]

Катеринка.ru, фиксированные взносы в ПФР, уплаченные в феврале 2013г., нельзя из налога по УСН.

[Larky]

Сообщение от ptihka

фиксированные взносы в ПФР, уплаченные в феврале 2013г., нельзя из налога по УСН.

Если они исчислены за 2012 год, то почему нельзя?

[ptihka]

Сообщение от Larky

Если они исчислены за 2012 год, то почему нельзя?

Если исчислены, но уплачены фиксированные взносы в 2013 году, то при кассовом методе в отчетности за 2012 год налог не уменьшить. Или я что-то не понимаю...

[LiGro]

В данной статье рассмотрены условия, при которых ИП может уменьшать налог на сумму взноса в ПФР. Показаны разъяснения налоговых органов соответствующих законодательных документов. Показано практическое применение этой нормы.

«Упрощенцы» вправе уменьшить сумму налога на взносы на ОПС. При этом учет таких взносов в ПФР зависит от выбранного объекта налогообложения, а также от вида взносов.

Добровольные пенсионные взносы не уменьшают сумму единого налога.

Законодательством предусмотрены следующие виды платежей в Пенсионный фонд (Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ):

- взносы на ОПС, начисляемые на выплаты сотрудникам;

- взносы на ОПС в виде фиксированного платежа;

- добровольные страховые взносы на пенсионное страхование.

Рассмотрим, какие из указанных платежей можно учесть при исчислении единого налога, а какие — нет.

Предпринимателям приходится уплачивать взносы на ОПС с выплат сотрудникам и фиксированные платежи за себя. И тот и другой вид платежей носят обязательный характер: у предпринимателя нет права выбора — платить или нет. Поэтому указанные платежи ИП вправе учесть при исчислении единого налога. Такое мнение высказывает Минфин в письмах от 07.09.2005 № 03-11-05/52 и от 06.10.2006 № 03-11-05/226.

Одновременно с целью увеличения своих пенсионных накоплений ИП вправе добровольно заключить с Пенсионным фондом договор и дополнительно платить страховые взносы, превышающие установленный размер фиксированного платежа.

Возникает вопрос: может ли ИП при исчислении налога учитывать всю сумму взносов в ПФР?

Уменьшать налог можно только на сумму обязательных платежей, причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения выбран предпринимателем. И вот почему. В подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 и в пункте 3 статьи 346.21 НК РФ названы лишь страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Платежи в ПФР, носящие добровольный характер, там не упомянуты.

В связи с этим не рекомендуем предпринимателям, уплачивающим добровольные дополнительные платежи в Пенсионный фонд, учитывать эти суммы при исчислении единого налога.

Далее речь идет о взносах начисленных и оплаченных. Вот тут-то и возникает множество нюансов, которые ИП должен помнить при расчете единого налога.

ИП с объектом доходы минус расходы не вправе уменьшать сумму налога на пенсионные взносы

Как учесть пенсионные взносы при объекте доходы.

Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут уменьшить налог:

- на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд;

- сумму пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

«Упрощенный» налог за отчетный (налоговый) период уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени (ст. 346.21 НК РФ). Однако непонятно, на какую сумму страховых пенсионных взносов можно уменьшить налог: начисленных или фактически перечисленных?

Ранее налоговики разъясняли, что налог можно снизить на величину начисленных и фактически уплаченных взносов до момента представления декларации (письмо МНС России от 02.02.2004 № 22-2-14/160@). То есть, например, предприниматель перечисляет взносы на ОПС за декабрь 2008 года в январе 2009-го. Если следовать прежней позиции проверяющих, то учесть декабрьские взносы можно было при расчете налога за 2008 год. Единственное условие: взносы должны быть уплачены к моменту представления декларации по единому налогу при УСН.

Однако Минфин России в письме от 07.07.2008 № 03-11-04/2/97 высказал иную точку зрения. Специалисты финансового ведомства отметили, что сумму налога можно уменьшить только на те взносы, которые были уплачены в течение отчетного (налогового) периода.

Рекомендуем придерживаться позиции Минфина России и учитывать взносы на ОПС в периоде их уплаты.

Согласно указанным нормам предпринимателям с объектом доходы минус расходы предоставлено право включать взносы на ОПС в расходы, а ИП с объектом доходы дана возможность снижать на сумму пенсионных взносов единый налог.

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, сумму налога уменьшать на пенсионные взносы уже не имеют права. Однако они могут учесть их в составе расходов при подсчете налоговой базы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Причем включить в налоговую базу начисленные взносы можно только после их фактической оплаты. То есть, если взносы за отчетный (налоговый) период уплачены уже в следующем периоде, включить их сумму в состав расходов можно только в том периоде, в котором они уплачены.
Так все же как правильно, что то голова кругом пошла. Если я заплачу фиксированный платеж грубо говоря за 2012 г - 10000,00 за 2013 г - 35600,00 то могу уменьшить УСНО или ЕНВД (без работников) за 2013 г на 45000,00 Брррр непонятно

[ptihka]

Сообщение от LiGro

«Упрощенный» налог за отчетный (налоговый) период уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени (ст. 346.21 НК РФ).
Причем включить в налоговую базу начисленные взносы можно только после их фактической оплаты. То есть, если взносы за отчетный (налоговый) период уплачены уже в следующем периоде, включить их сумму в состав расходов можно только в том периоде, в котором они уплачены.

Я именно так и поняла, т.к. это как-то логичнее при применении кассового метода.

[ptihka]

Larky, а почему можно, если кассовый метод учета доходов и расходов?

[Larky]

Вот именно - кассовый... Оплатил, можешь вычесть... В отличии от ОСНО - начислил, можешь вычесть...

[Larky]

Сообщение от ptihka

это как-то логичнее при применении кассового метода.

Кто Вам даст их зачесть в следующим периоде, если уменьшить можно хоть и на оплаченные, но в пределах исчисленных за отчетный период?

[ptihka]

Larky, спасибо за терпение и ответ.