Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 15.10.2012
Сообщений: 114
Спасибо: 1
|
![]()
Добрый день!
В прошлом году моя компания была на УСН (доходы), с 01.01.13г. перешла на ОСНО. В прошлом году я произвел постоплатную поставку одному из своих клиентов. Оплата за данный товар поступила уже в этом году. В одной из тем мне сказали, что я не должен платить налог УСН, а должен заплатить НДС и налог на прибыль за данный товар. Вопрос: какие проводки и когда мне надо применить? Насколько мне известно, данный товар попадает только в базу по налогу на прибыль и не попадает под налог УСН и НДС, следовательно НДС-ные счета не трогаем. Предположим, прибыль от данного товара - 20 000 р. Похоже, мне нужно сделать следующие проводки: 2012 год (Когда был на УСН): Дт09 - Кт77 - списан налог на прибыль (20 000 Х 20% = 4 000); 2013 (После перехода на ОСНО): Дт77 - Кт68 - погашен отложенный налоговый актив (4 000). И далее начинается небольшой ступор. Итак, налог на прибыль от данного товара появляется в кредите счета 68, то есть, если следовать логике, я эту сумму должен буду уплатить или же что-то должно ее уменьшить. Если я уплачу данный налог, то кредитуется счет 51, а счет 68 - дебитуется. Но в дебете счета 09 по-прежнему будет гореть сумма налога. Похоже, что-то здесь не то... Если я списываю из кредита счета 68 в дебет счета 09 эти 4 000, то тогда получается двойной налог в дебете счета 09. Вобщем, совсем уже запутался! Ни одна из моих знакомых бухгалтеров не знает точного ответа, как здесь быть, все посылают к юристу. Помогите, пожалуйста, разобраться! Заранее спасибо! |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Thunder1987, вам обязательно применять ПБУ18/02,вы не малое предприятие?Может быть,если не применять это ПБУ,не нужно будет рассчитывать и налоговые активы,применять 77 счет и прочие "прелести" ,предусмотренные этим ПБУ.
По поводу учета оплаты реализации предыдущего периода,когда применялась УСН,в НК написано следующее Цитата:
Возможно,кто-то считает иначе,подождем еще мнений. ![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 15.10.2012
Сообщений: 114
Спасибо: 1
|
![]()
Спасибо!
Через год мне придется сдавать бухгалтерскую отчетность за этот год, поэтому хотелось бы, чтобы все было гладко. А как можно сделать баланс, не используя всем известный ПБУ, я, честно говоря, себе не представляю. Кстати, в компании у меня числится только 1 человек. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Очень просто.В приказе о применении ПБУ 18/02 написано
Цитата:
![]() ![]() |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Thunder1987 (02.03.2013) |
![]() |
#5 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 23.04.2013
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
Аналогичная ситуация: малое предприятие в 2012г. на УСН (доходы), с 2013 - на ОСНО. В декабре 2012 оказаны услуги, оплата поступила на расчетный счет в январе 2013г.
Звонила в налоговую с вопросом - каким образом учитывать эти поступления, начальник камеральных проверок по УСН ответила следующее: "Заносите запись в книгу учета доходов и расходов за 2012г. и платите налог с дохода" ...что я и сделала. Как правильно в 1С отразить поступления, чтобы на эти суммы не начислялся налог на прибыль за 1 квартал 2013? |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
ili_na, на мой взгляд,вам неправильно посоветовали включить неоплаченную реализацию в доходы при применении УСН,так как при этой системе учитываются доходы кассовым методом( что поступило на р/с),а не методом начисления ( по реализации/выручке),как при ОСНО
ст.346.25 Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 23.04.2013
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
Да, чо сделано, то сделано...
Спасибо, за ответ)) А сумма выручки должна как-то фигурировать в декларации по налогу на прибыль? Например, в листе 8 "Доходы не учитываемые при определении налоговой базы..."? |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|