Страхование груза при отправке покупателю

[mari661]

страховой полис на период страхования с 26.12.12 по 10.02.2013. Подскажите пож. на 97 счете учитывать и списывать равномерно по дням?
Полис принесли только сегодня. Отчетность за год предыдущий бух уже сдала....

[ГЛБ]

mari661, предположу, что это был у вас разовый платеж, то тогда следует руководствоваться п. 6 ст. 272 НК РФ - страховые взносы по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, уплачиваемые разовым платежом, признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Отчетные периоды у вас получаются разные.

[mari661]

За год отчетность уже сдана, а документ только появился. В этом году могу списать часть приходящуюся на 12 год как расходы прошлого периода выявленного в текущем? Какие проводки при этом использовать?

[ГЛБ]

mari661, в бухгалтерском учете можете и этим периодом исправления внести через 91.2 счет, а в налоговом учете корректировку по прибыли надо сдать, если не хотите денег государству подарить, т.к. в данном случае корректировка подается по желанию, т.к. налоговая база не занижена, а завышена.

[mari661]

пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.
Если ошибка привела к излишней уплате налога НК позволяет исправлять в текущем периоде.
Я ошибаюсь?

[ГЛБ]

mari661, нет, не ошибаетесь, на этот счет есть несколько мнений, одно из которых ваше и имеет право на жизнь, так же как и мое