Списание расходов по приобретению земельного участка

[Томка-экономка]

В настоящее время нашей фирмой приобретен земельный участок под существующие здания, находящиеся в собственности. Земельный участок приобретен у Территориального управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Калининградской области и проведена государственная регистрация права на земельный участок
Поскольку произведенные организацией расходы носят характер капитальных вложений, так как направлены на приобретение объекта недвижимости (земельного участка), в связи с этим возникает ряд вопросов:
1. Производится ли единовременное, либо равными долями списание расходов по приобретению земельного участка на себестоимость продукции в бухгалтерском учете и за счет каких источников относить подобные расходы?
2. Будут ли экономически оправданными расходы на юридические услуги по приобретению земельного участка, согласно договора.
3. Учитываются ли в целях налогообложения прибыли такие расходы и как их классифицировать в налоговом учете?

[MARIN)]

Сообщение от Томка-экономка

Производится ли единовременное, либо равными долями списание расходов по приобретению земельного участка на себестоимость продукции в бухгалтерском учете и за счет каких

статья 264 НК п.1 и 2 НК РФ и в декларации по налогу на прибыль эти расходы расшифровываются в приложении 02 лист 2

расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в п 1 и 2 ст. 264.1 НК, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода - всего
из них при признании расходов:
"в течение срока, определенного налогоплательщиком (но не менее 5 лет)"
в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода

в течение срока, установленного договором при приобретении земельного участка на условиях рассрочки

в течение срока действия договора аренды земельного участка, не подлежащего государственной регистрации

[Томка-экономка]

По мнению Минфина России, перечень расходов, не принимаемых для целей налогообложения прибыли и приведенный в ст. 270 НК РФ, является открытым. Пунктом 49 ст. 270 НК РФ установлено, что расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, не уменьшают налогооблагаемую прибыль. По мнению Минфина России, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в составе расходов должны учитываться расходы, связанные с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг, т.е. текущие расходы. Затраты по приобретению земельных участков являются капитальными вложениями и согласно п. 49 ст. 270 НК РФ не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
Минфин России указал, что ни Налоговый кодекс, ни законодательство о бухгалтерском учете не содержат понятия "введение земельных участков в эксплуатацию", в связи с этим "принятие к вычету из налоговой базы в составе материальных расходов стоимости приобретенных земельных участков как имущества, не являющегося амортизируемым, Кодексом также не предусмотрено".

[Томка-экономка]

Сообщение от Томка-экономка

По мнению Минфина России, перечень расходов, не принимаемых для целей налогообложения прибыли и приведенный в ст. 270 НК РФ, является открытым. Пунктом 49 ст. 270 НК РФ установлено, что расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, не уменьшают налогооблагаемую прибыль. По мнению Минфина России, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в составе расходов должны учитываться расходы, связанные с производством товаров, выполнением работ, оказанием услуг, т.е. текущие расходы. Затраты по приобретению земельных участков являются капитальными вложениями и согласно п. 49 ст. 270 НК РФ не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
Минфин России указал, что ни Налоговый кодекс, ни законодательство о бухгалтерском учете не содержат понятия "введение земельных участков в эксплуатацию", в связи с этим "принятие к вычету из налоговой базы в составе материальных расходов стоимости приобретенных земельных участков как имущества, не являющегося амортизируемым, Кодексом также не предусмотрено".

А ВОТ ЧТО Я НАШЛА В ГЛАВБУХЕ (http://www.glavbukh.ru/news/14398)
Затраты на покупку земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, по договорам, заключенным после 31 декабря 2011 года, при формировании базы по налогу на прибыль в текущих расходах не учитываются. Но эти затраты могут быть учтены в случае последующей реализации земельного участка (письмо Минфина России от 30.08.2012 г. № 03-03-06/1/443).

[Квайгон]

Сообщение от Томка-экономка

Минфин России указал, что ни Налоговый кодекс, ни законодательство о бухгалтерском учете не содержат понятия "введение земельных участков в эксплуатацию",

Минфин же полностью развязал вам руки.

Сообщение от Томка-экономка

в связи с этим "принятие к вычету из налоговой базы в составе материальных расходов стоимости приобретенных земельных участков как имущества, не являющегося амортизируемым, Кодексом также не предусмотрено".

то есть в вашем вопросе БУ=НУ

От этого и пляшите.

[Томка-экономка]

Спасибо всем!
Может кому пригодится.


http://www.otraslychet.ru/misc/file/2013/sx/02/33.txt

[MARIN)]

Сообщение от Томка-экономка

по договорам, заключенным после 31 декабря 2011 года, при формировании базы по налогу на прибыль в текущих расходах не учитываются.

значит правила изменились, у нас земля куплена в 2007г и я списывала стоимость равными долями в течении 5 лет

[Томка-экономка]

Сообщение от Марина Августовна

значит правила изменились, у нас земля куплена в 2007г и я списывала стоимость равными долями в течении 5 лет

все верно.
а с внесение изменения в ФЗ-202 ОТ 29112012, все изменилось.
Думаю что и юридические услуги не нуно принимать для налогооблажения, но директор против.
налог тоже изменился, почитайте, от кадастр ст-ти теперь считается!

[MARIN)]

Сообщение от Томка-экономка

от кадастр ст-ти теперь считается!
Томка-экономка вне форума Добавить отзыв для Томка-экономка

мы налог на землю и платили от кадастровой стоимости

[Томка-экономка]

Если я правильно поняла, то надо ежегодно на 01.01.т.г запрашивать кадастровую выписку

[Томка-экономка]

Сообщение от Томка-экономка

Если я правильно поняла, то надо ежегодно на 01.01.т.г запрашивать кадастровую выписку

Земельный налог за 2013 год будет исчислен с учетом новой кадастровой оценки земельных участков
http://www.klerk.ru/inspection/315699/

[MARIN)]

Сообщение от Томка-экономка

Земельный налог за 2013 год будет исчислен с учетом новой кадастровой оценки земельных участков
http://www.klerk.ru/inspection/315699/

это не всех земель касается, а статья с Клерка вообще про Мурманскую область.

[Томка-экономка]

Сообщение от Марина Августовна

это не всех земель касается, а статья с Клерка вообще про Мурманскую область.

выходит, что в каждой области , свои правила????

[Томка-экономка]

я определилась, что затраты на покупку земли и др. расходы, (госпошлины и др.мелкие оплаты) принимать можно только при продаже зем.участка.

Но у нас уже стоит здание (в собственности) на этом участке и мы собираемся достраивать еще 2 этажа, т.е реконструкция здания.
Юрконтора не желает писать в договоре консультационные услуги, а только юридические. да и что мне это даст, ???
Что бы Вы мне предложили?
Шеф говорит, чтобы я разбросала затраты по кварталам, и приняла к НУ

[MARIN)]

Сообщение от Томка-экономка

выходит, что в каждой области , свои правила????

земельный налог - местный, главы муниципального образования, на котором находятся земельные участи определяют кадастровую стоимость

[Томка-экономка]

А ЧТО БЫ МНЕ ОТВЕТИЛ ВАЖНЫЙБУХ, я не могу ей написать персональное сообщение, не получается.

[MARIN)]

Сообщение от Томка-экономка

А ЧТО БЫ МНЕ ОТВЕТИЛ ВАЖНЫЙБУХ, я не могу ей написать персональное сообщение, не получается.

вы кого имеете в виду, на форуме не встречала

[MARIN)]

Сообщение от Томка-экономка

у нас уже стоит здание (в собственности) на этом участке и мы собираемся достраивать еще 2 этажа, т.е реконструкция здания.

в этом случае будет увеличение стоимости самого здания

Сообщение от Томка-экономка

Юрконтора не желает писать в договоре консультационные услуги, а только юридические

юридическая фирма занимается оформлением земли или еще чего-то?
можно юр.услуги списать на другие цели или они конкретно укажут в акте за что?

[Томка-экономка]

Спасибо за ответ.
фактически юрфирма занималась судебными делами с Росимуществом по оформлению зем участка в собственность.
Но они согласны написать юр услуги и разбить сумму по кварталам, но мне это ничего не даст, т.к в суде было дело по оформлению земли.
и что делать--- не знаю!
я не могу относить это к НУ.
какие ваши предложения?

[Квайгон]

Сообщение от Томка-экономка

какие ваши предложения?

Прочитал ветку и пришел к выводу, что имеющегося у Вас багажа понимания вопроса вполне хватает чтобы самостоятельно решить что делать, если не рефлексировать. Посему предлагаю не иметь себе мозг.