Декларация по налогу на прибыль

[Taisij]

Здравствуйте!Организация в 2009 году получила убыток,а в 2011 году прибыль,согласно чего в 2011 году бухгалтер уменьшила прибыль на сумму убытка полученного в 2009г. Вызвали в налоговую и просят убрать с декларации за 2011г. сумму уменьшающую убыток и подать корректировку (т.к. в декларации за 2009 год. этот убыток не отразили в приложении 4).Могу ли я подать корректировку за 2009 год отразив этот убыток в приложении 4 и соответственно в декларацию за 2011 год не вносить изменения?

[sous]

Сообщение от Taisij

Могу ли я подать корректировку за 2009

корректировка за 2009 год
за 1 кв 2010 г
за 2010 год
за 1 кв 2011 года
во всех нужно приложение 4

и в приказе об учетной политике должно быть прописано право переноса убытков

[Taisij]

А если в учетной политике не прописано этого,тогда что делать убирать с декларации за 2011 этот убыток,и доплачивать налог на прибыль и пени?

[Татьяна Зайцева]

Сдайте уточненную налоговую декларацию за 2009 год. Перенос убытков на будущее регулируется ст.283 НК РФ. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Не правильное заполнение декларации не может быть отказом от переноса убытков на будущее!!!

[Татьяна Зайцева]

А в 2010 году у Вас что было?Прибыль или убыток?за 2010 год также нужно сдать корректирующую декларацию, отразив при этом в приложении 4 убыток за 2009 год.

[Taisij]

В 2010 тоже получен убыток,прибыль появилась в 2011.

[Татьяна Зайцева]

Значит и за 2010 год сдать корректирующую, отразив в ней убыток за 2009 и 2010 год.

[sous]

Сообщение от Taisij

А если в учетной политике не прописано этого,тогда что делать убирать с декларации

вы этот приказ разве сдавали в налоговую?

можно же и прописать, тем более что в декларациях показывали

[Taisij]

нет конечно не сдавали.а примера у Вас нет как это прописать в учетной политике?получается я без проблем могу подавать уточненки за периоды с 2009.а у налоговой не возникнет лишних вопрос что да почему?не "нарвусь" я тем самым на проверки?

[sous]

Сообщение от Татьяна Зайцева

Перенос убытков на будущее регулируется ст.283 НК РФ. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет

прописать в учетной политике фразу , что используете право переноса убытков

Сообщение от Taisij

у налоговой не возникнет лишних вопрос что да почему?не "нарвусь" я тем самым на проверки?

конечно возникнет,и камералить будут, и документы, подтверждающие убытки, вы должны будете хранить 10 лет

[Nadjusha]

Доброе утро! Прочитав тему возник вопрос, если например у нас убыток был в 2011 году, в декларации за 2012 я приложение 4 не заполняла, в 2012 прибыль, если я захочу например по итогам 2013 года уменьшить прибыль на убыток 2011, мне нужно сдавать корректировки за 2012 будет? с заполненным приложением 4? И с 1 квартала 2013 я должна заполнять приложение 4? если вдруг захочу учесть убыток или в этом или в последующих годах?

[Татьяна Зайцева]

перенос убыток на будущее - это не обязанность, а право налогоплательщика!а приложение №4, если вы не заполнили его в 2012 году, значит вы не захотели воспользовались правом переноса убытка!в 2013 году можете воспользоваться этим правом, заполнив приложение 4 и строку 110 Листа 02. Только данный убыток должен быть документально потвержден!

[Nadjusha]

Татьяна Зайцева,т.е. если я захочу воспользоваться правом переноса убытка в 2013, то с 1 квартала я должна буду заполнять приложение 4 правильно? И 2012 год пересдавать не нужно?
А чем он должен быть подтвержден кроме первички? Все доки есть, расходы обоснованные превысили доходы в 2010 году...как его еще подтверждают?

[Татьяна Зайцева]

да, правильно!только Приложение 4 заполняется только за 1 квартал и за год.За 2012 год правильнее будет сдать уточненку, отразив убыток за 2011 г.Первички достаточно, но документы, подтверждающие объем понесенного убытка, налогоплательщику надо хранить в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее понесенных убытков.

[Nadjusha]

Татьяна Зайцева, Спасибо! А убыток прошлых лет уменьшаем только по итогам текущего года да? В годовой декларации??

[sous]

Сообщение от Nadjusha

В годовой декларации??

можно и за квартал уменьшить, тогда лист 04 тоже нужно заполнить

[Nadjusha]

Добрый день, а если за первый квартал 2013 года получен убыток, нужно ли заполнять Приложение 4 к Листу 02?

[LiGro]

Nadjusha, неважно что у вас в 1 квартале убыток так как Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период.

Следовательно, Приложение № 4 к Листу 02 декларации за первый квартал следует заполнять только для того, чтобы на начало года зафиксировать неперенесенный убыток. Ведь в Приложении № 4 к Листу 02 декларации за первый квартал строки 160–180 не заполняются. И только в декларации за налоговый период можно переносить убыток, то есть уменьшать текущую прибыль на убытки прошлых лет. Именно в декларации за год (налоговый период) можно определить неперенесенный убыток, заполняя строки 160–180 декларации.

[MarinaAnna]

Посижу, послушаю...

[LiGro]

MarinaAnna, у вас же вроде была тоже такая ситуация с непокрытым убытком, может чо подсказали бы?? У меня был убыток за 2012 год, но в 1 квартале прибыль, я показала убыток за год приложение 4 заполнила, и в 1 квартале заполнила приложение 4 !