Вопрос по представительским расходам

[Новичок2013]

Сотрудник в мае был в командировке. Были произведены представительские расходы на организацию официального приема, сумма 9000. 4% от ФОТ за апрель и май 11000, в апреле уже принимались к учету представительские расходы в размере 6000. Получается в мае я могу принять только 5000 рублей (11000-6000=5000), а что тогда делать с разницей в 4000 рублей?

[Новичок2013]

Из Консультанта: Предельный размер представительских расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль, определяется по итогам каждого отчетного периода (п. 2 ст. 264 и п. 3 ст. 318 НК РФ). То есть он рассчитывается нарастающим итогом с начала года на конец I квартала, I полугодия и 9 месяцев года. Окончательная величина норматива определяется на конец календарного года, то есть на 31 декабря.

Как быть тогда с представительскими расходами, чтобы их правильно учесть в БУ и НУ?

[ГЛБ]

Сообщение от Новичок2013

Были произведены представительские расходы на организацию официального приема, сумма 9000

Сообщение от Новичок2013

4% от ФОТ за апрель и май 11000, в апреле уже принимались к учету представительские расходы в размере 6000.

Сообщение от Новичок2013

Получается в мае я могу принять только 5000 рублей

почему 5, а не 3?

Сообщение от Новичок2013

а что тогда делать с разницей в 4000 рублей?

откуда разница, не понятно

[Аланда]

Сообщение от Новичок2013

4% от ФОТ за апрель и май 11000

Это предельная величина принимаемых расходов ,исходя из нормативов,но реально израсходовано

Сообщение от Новичок2013

представительские расходы на организацию официального приема, сумма 9000.

,в том числе в апреле уже принято 6000 р,остается принять 3000 рублей.Больше,чем израсходовано реально на представительские расходы, принять к учету нельзя,даже если по нормативу получается бОльшая сумма.

[Новичок2013]

ГЛБ,
Аланда, спасибо. Может я Вас неправильно поняла или я некоректно написала.
Но представительские расходы были в апреле и мае, сумма их составила соответственно в апреле 6000 и в мае 9000, 6000 представительских расходов в апреле я уже приняла к учету, осталось принять к учету 9000, 4% от ФОТ за апрель+май составляет 11000. Как мне принять пред. расходы, которые были произведены в мае?

[ГЛБ]

Новичок2013, значит в мае принимаете 5 тысяч, а остаток 4 тысячи примите в июне