Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 22.10.2007
Сообщений: 25
Спасибо: 0
|
![]()
Может кто знает, как разрулить ситуацию:
предприятие А отпускает предприятию В товар 09.09.2007г., а когда получит деньги за товар не оговорено. Предприятие А при отгрузке товара выдает- накладную, счет-фактуру, счет для оплаты. Так вот, вопрос: для страховки может надо выдавать- счет для оплаты и накладную, а счет-фактуру- после оплаты. Или есть еще какие варианты ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.10.2007
Сообщений: 25
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
Модератор
|
![]()
Такое было очень распространено в первый год появления счетов-фактур. Иногда встречается и сейчас. Действенность такого приема невелика, хотя бывает и полезно. Только надо помнить, что это незаконно, хотя санкции за такое нарушение не предусмотрены.
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 29.10.2007
Сообщений: 2
Спасибо: 0
|
![]()
У нас такое происходит постоянно, а именно: товар уходит, выдаем счет/счет-фактуру/накладную. Клиент расплачивается со значительным опозданием, во многих случаях в следующем квартале. До сих пор, например, не включали выставленные, но неоплаченные суммы в декларацию НДС, а включали по факту поступления на счет(в след. квартале)... У нас ИП. Интересно, если проверка, то что нам за это все будет?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
Тружусь, аки пчела...
Регистрация: 14.08.2007
Адрес: Нижний Новгород
Сообщений: 7,395
Спасибо: 146
|
![]()
При чем здесь оплата, если с 2007 года НДС считают по отгрузке? Отгрузил товар, оказал услугу – будь добр выдать все необходимые документы!
mariam, доначислят налог, заставят сдать уточненные расчеты, плюс пени и штрафы |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 30.08.2007
Сообщений: 21
Спасибо: 0
|
![]()
Действительно , отгрузили товар , выдали документы , заплатили НДС. Есть вариант скинуть отгрузку через договор комиссии на сч.45 товары отгруженные. В этом случае выписывать счет-фактуру вы будете после оплаты товара и платить НДС тоже, при этом не забудьте сделать реализацию отгруженного товара после оплаты.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 | |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]() Цитата:
Эта норма ушла. Отгружая на счет 45 организация также начисляет НДС в момент отгрузки.
__________________
![]() ![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: старший бухгалтер
|
![]()
Но вот все-таки что делать, если нам говорят - "не заплатим без счет фактуры" ?
__________________
Обходя разложенные грабли - ты теряешь драгоценный ОПЫТ!!! |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 25.09.2007
Сообщений: 27
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]() Цитата:
выдача счет-фактуры это не желание, а обязанность |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#12 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 23.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 6,152
Спасибо: 68
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 13
ОСОБЫЙ ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ Согласно п. 1 ст. 223 ГК РФ право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором. В договорах поставки, договорах купли-продажи товара (готовой продукции) с особым порядком перехода права собственности момент перехода права собственности может быть установлен после оплаты товара. В таком случае одним из условий признания выручки, указанных в п. 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, является переход права собственности на товар от организации к покупателю. Выручка от продажи товара (готовой продукции) в соответствии с п. 5 ПБУ 9/99 является доходом от обычных видов деятельности. Следовательно, если выручка от продажи товара признается на дату его оплаты покупателем, при условии поставки или купли-продажи с особым порядком перехода права собственности, в момент отгрузки товара выручка от реализации товара (готовой продукции) не признается. У продавца до оплаты отгруженный товар должен учитываться на счете 45 "Товары отгруженные". На дату отгрузки себестоимость товара (готовой продукции) списывается со счета 41 "Товары" в дебет счета 45. Способ определения себестоимости закрепляется в учетной политике организации и соответствует перечисленным в п. 16 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н. Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров (работ или услуг) признается передача на возмездной основе права собственности на товары. Однако с 1 января 2006 г. согласно изменениям, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ в гл. 21, момент определения налоговой базы по НДС у организации-продавца возникает в момент отгрузки. При этом день отгрузки и дата перехода права собственности на указанный товар (готовую продукцию) могут не совпадать, если по условиям договора права собственности на товар переходят к покупателю после оплаты товара. С 1 января 2006 г. отгрузка покупателю товаров (готовой продукции) по договору с особым порядком перехода права собственности и НДС отражается следующими бухгалтерскими записями: У продавца: Д-т 45, К-т 41 (43) - отгружены товары (готовая продукция) по договору с особым порядком перехода права собственности ("по оплате"); Д-т 76, субсчет "Расчеты по НДС", К-т 68, субсчет "Расчеты по НДС" - сумма НДС на отгруженный товар (готовую продукцию) (ст. 167 НК РФ). Счета-фактуры по учету НДС оформлены не позднее пяти дней со дня отгрузки товара и зарегистрированы в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ); Д-т 51 (50), К-т 62 - получена оплата за отгруженные товары (готовую продукцию); Д-т 62, К-т 90-1 - отражена признанная выручка от продажи товаров (готовой продукции) и переходом права собственности к покупателю согласно условиям договора поставки (купли-продажи); Д-т 90-2, К-т 45 - списана фактическая себестоимость проданных товаров (готовой продукции); Д-т 90-3, К-т 76, субсчет "Расчеты по НДС" - учтена сумма НДС по счету-фактуре за реализованный товар; Д-т 90-9, К-т 99 - отражена прибыль как финансовый результат от продажи товаров (готовой продукции) по договору с особым порядком перехода права собственности в конце месяца. У покупателя товар до момента оплаты учитывается за балансом на счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение". На счете 002 отражаются ценности, принятые на хранение, в случаях получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты. Они учитываются в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах или платежных требованиях. Момент учета купленного товара (готовой продукции), НДС у покупателя возникает в момент оплаты и получения счета-фактуры. При этом дата перехода права собственности на товар (готовую продукцию) не совпадает с датой отгрузки, указанной в товарной накладной, если по условиям договора право собственности на товар переходит к покупателю после оплаты товара. Счет 002 - принят на забалансовый учет товар, право собственности на который не перешло согласно условиям договора. Д-т 60, К-т 51 (50) - отражена оплата за полученные товары (готовую продукцию); Д-т 41, К-т 60 - оприходованы оплаченные товары (готовая продукция); Д-т 19, К-т 60 - отражен НДС, предъявленный поставщиком товаров (готовой продукции); Счет 002 - списан с забалансового учета товар, на который перешло право собственности согласно условиям договора. В целях налогообложения прибыли при признании доходов методом начисления датой получения дохода от реализации товаров признается дата их реализации, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату (п. 3 ст. 271 НК РФ). Поскольку согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на эти товары, то в рассматриваемой ситуации доход от реализации товаров признается в налоговом учете организации на дату их оплаты, являющуюся в данном случае датой перехода права собственности на отгруженный товар (готовую продукцию) к покупателю. Таким образом, в налоговом и бухгалтерском учете прибыль по договорам поставки или договорам купли-продажи товара (готовой продукции) с особым порядком перехода права собственности совпадает. Следовательно, у организации не возникает необходимости отражать взаимосвязь указанных показателей в соответствии с требованиями положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. А.Тимофеева ЗАО "Аудиторская фирма "РАНГ-АУДИТ" Подписано в печать 29.03.2006
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Модератор форума
Регистрация: 27.11.2006
Адрес: Омск
Возраст: 48
Сообщений: 5,087
Спасибо: 4
|
![]()
Минфин России
Письмо от 20.09.2006 г. N 03-03-04/1/667 «О дате признания доходов при отсрочке перехода права собственности» Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 17.08.2006 № 46 по вопросу даты признания доходов, определяемых по методу начисления, полученных от реализации товаров (работ, услуг), и сообщает следующее. Как следует из письма, условиями договора поставки переход права собственности на реализованные товары предусмотрен после полной оплаты товара. В соответствии со статьей 271 главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее -Кодекс) в целях налогообложения прибыли доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Кроме того, для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. Следует отметить, что согласно пункту 7 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Кодекса (приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98), договоренность сторон о сохранении за продавцом права собственности, не отражающая их фактические отношения и реальные финансово-экономические результаты деятельности, не может учитываться для целей налогообложения. Поэтому при учете дохода от реализации товара для целей налогообложения не должны приниматься во внимание положения договора о сохранении права собственности за продавцом до момента полной оплаты товара. В этой связи в рассматриваемой ситуации считаем, что выручка от реализации товаров в целях налогообложения прибыли должна признаваться на дату фактической передачи товара покупателям и выставления им расчетных документов, поскольку такой подход позволяет отразить фактические отношения, сложившиеся между продавцом и покупателем товара, полученного по договору купли-продажи с особым порядком перехода права собственности. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Н.А. Комова
__________________
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Счет-фактура | Настасья Петровна | Общая система налогообложения (ОСНО) | 7 | 24.08.2007 09:49 |
Как оформляется пакет документов (счет, счет-фактура и накладные) для Эстонии? | малинка | Обмен документами, полезные ссылки | 0 | 23.08.2007 11:08 |
Счет-фактура | Tacla | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 25.07.2007 07:35 |
счет-фактура | Люcьен | Делимся опытом | 5 | 24.05.2007 01:03 |
Счет-фактура | Nato | Общая система налогообложения (ОСНО) | 6 | 23.04.2007 10:08 |