лизинг,аванс заплатили и расторгли

[vishkvarka]

Здравствуйте всем! В начале 2013 заключили договор лизинга на оборудование, заплатили аванс 15 мил.руб, НДС брали к возмещению. В конце декабря расторгли договор, сумма осталась лизингодателю в счет его затрат. Подскажите, как быть с НДС и куда списать 15 млн. руб. затрат? Я лизингополучатель.

[Аланда]

Сообщение от vishkvarka

осталась лизингодателю в счет его затрат.

Какие затраты лизингодателя на 15 млн вы оплатили? так ведь получается,если лизингодатель не собирается возвращать ваш аванс.

[vishkvarka]

Мы заплатили аванс. В эксплуатацию ничего не вводили. Потом получилось так, что не смогли дальше платить, и расторгли. В договоре о расторжении лизингодатель сумму аванса оставляет себе в счет своих затрат, а мне что делать? Получается с суммы аванса мне надо в декабре поставить НДС к оплате, т.к. в течении оплаты аванса сумма НДС бралась к возмещению. И куда мне отнести эти расходы?

[Entry]

Если речь только про НДС с аванса выданного Лизингодателю, то по пп.3 п.3 ст.170 НК РФ - НДС восстанавливается лизингополучателем в том налоговом периоде, в котором произошло расторжение договора.

Сначала у вас проводки были такие
Д 76 К 51
Д 68 К 76.ВА

при восстановлении НДС делаете проводку и эта сумма попадает в Книгу продаж
Д 76.ВА К 68

Единственный момент, это общий случай, когда аванс вернули.

В вашей ситуации аванс не возвращается по условиям договора и никаких других документов (акт..) на эту сумму вы не получаете от Лизингодателя?

[vishkvarka]

больше ничего, кроме соглашения о расторжении, может можно как-то НДС растянуть к оплате? И как закрыть 76?

[Entry]

Как я понимаю, аванс зачтен в счет "штрафных санкций" по договору лизинга т.к вы его расторгли досрочно.
Аванс не возвращен, тут вопрос спорный с НДС.
Например, Лизингодатель наоборот заплатил НДС с аванса и по разъяснениям Минфина он не может применить вычет при расторжении договора, если физически аванс не вернул, а провел подобный вашему взаимозачет.
Тогда, логически вы имеете право на вычет и не должны НДС восстанавливать. Но, все придется через суд доказывать при споре.

76 счет у вас закроется на прочие расходы:
Д 91 К 76

[vishkvarka]

Спасибо, логика есть, поэтому я и сомневаюсь, и на 91 как внереализац.расходы разнесла сумму без НДС.

[vishkvarka]

У меня еще есть интересный случай с лизингом: Оборудование в лизинге, сделали перенайм на другого лизингополучателя, задолженность по платежам тоже перешла на него, но тут была введена эксплуатация и если можно помогите с проводками, тоже сомнения есть.

[Entry]

Сообщение от vishkvarka

У меня еще есть интересный случай с лизингом: Оборудование в лизинге, сделали перенайм на другого лизингополучателя, задолженность по платежам тоже перешла на него, но тут была введена эксплуатация и если можно помогите с проводками, тоже сомнения есть.

Тут вопросы:
- на чьем балансе было Оборудование (по всей видимости на вашем - 1й лизингополучатель т.к ввод был в эксплуатацию)
- передача 3му лицу предусмотренна ли договором лизинга
- проводки нужна для 1го лизингополучателя

[vishkvarka]

Да, оборудование на нас-1й лизингополучатель, проводки нужны после перенайма, чтобы закрыть расчеты с лизингодателем и нами, спасибо.

[Entry]

Сообщение от vishkvarka

...и на 91 как внереализац.расходы разнесла сумму без НДС.

На 91 счет уйдет вся сумма аванса, иначе не закроется 76 счет.
Это все ваши внереализационные расходы т.е в полной сумме штраф за расторжение договора. Штрафные санкции по договорам у нас без НДС.

[Entry]

"Растянуть" НДС к оплате можно только уплачивая по 1/3 суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по декларации, в течение 3х последующих месяцев после окончания отчетного периода.
Я вижу вопрос только так - принять решение о восстановлении НДС или принять решение о невосстановлении НДС.
Как вариант, уточнить у вашего лизингодателя - лучше в письменном виде, если это возможно, будут ли они применять вычет по НДС, который уплатили с аванса или нет.
К своему письму в адрес Лизингодателя можно приложить пояснения Минфина.
И вот если лизингодатель вычет не применяет, вы не восстанавливаете НДС. Но, опять же быть готовым отстаивать свою позицию в суде.

[Entry]

Проводки такие при перенайме:

С лизингодателем
76-91 списаны обязательства перед лизингодателем на дату перенайма
02-01 списана амортизация на дату перенайма
91-02 остаточная стоимость ОС вкл в прочие расходы на дату перенайма
91-19 НДС, не принятый к вычету на дату перенайма, вкл в прочие расходы

С новым Лизингополучателем №2
76-91 отражены доходы от передачи прав по перенайму
91-68 начислен НДС с передачи прав по перенайму
51-76 получена опалата за передачу прав по перенайму

и финальная проводка
К 001 выбыло ОС

[vishkvarka]

Спасибо, сама не отдыхаю и Вам не даю отдыхать в выходной. А почему выбыло с 001,ведь оно у нас на 01 было на балансе? И по договору перенайма нам новый лиз-тель ничего не должен.

[Entry]

Оно у вас помимо 01сч, еще и на 001сч - как арендованное, пока право собственности не перешло.
На 01сч т.к на вашем балансе по договору - но там у вас аналитика ОС арендованное т.е не собственное.
Потом, когда бы вы его выкупили с 001сч - списали, а сейчас досрочно списали т.к отдали совсем.
Это такая дополнительная аналитика в БУ, чтобы пользователи отчетности и вы сами могли видеть, что конкретно у вас в аренде. Потому что на 01сч могут быть и собственные и арендованные ОС, пока не углубишься в детали - не поймешь.
Мы же видим в отчетности 01сч итого.