Исправление ошибок прошлых периодов

[Искательница]

Добрый день. Уважаемые коллеги, поделитесь, пожалуйста, опытом и помогите мне исправить ошибку прошлого периода.
В одной из выписок с расчетного счета онаружила ошибку, оплату поставщику поставили не на 76.5, а на 91.2. То есть эта сумма попапла в расходы и уже списалась. Как мне теперь это откорректировать?
Заранее спасибо.

[Entry]

Если сумма не существенная, то в текущем периоде будет так:
Д 76.5 К 91.1 в бухгалтерском учете (Д 76.5 К 84 - по существенной сумме)
и
Уточненная декларация по налогу на прибыль за прошлый период т.к в нем вы завысили расходы и занизили базу по налогу.
Доплата налога, пени 1/300 ставки рефенансирования ЦБ х кол-во дней просрочки и потом сдача декларации.

[Искательница]

Entry, спасибо за помощь!

Если сумма не существенная, то в текущем периоде будет так

сумма, действительно, не существенная)

Уточненная декларация по налогу на прибыль за прошлый период т.к в нем вы завысили расходы и занизили базу по налогу.
Доплата налога, пени 1/300 ставки рефенансирования ЦБ х кол-во дней просрочки и потом сдача декларации.

мы на УСН, поэтому не платим налог на прибыль, я бы открыла и откорректировала эту выписку в мае, но уже делала протокол собрания участников для распределения дивидендов

Д 76.5 К 91.1 в бухгалтерском учете

но тогда возникает другой вопрос - могу ли я не обращать внимание на эту сумму при расчете налога по УСН?

[Entry]

Сообщение от Искательница

...но тогда возникает другой вопрос - могу ли я не обращать внимание на эту сумму при расчете налога по УСН?

УСН какой - Доходы или Доходы минус расходы?

[Искательница]

УСН какой - Доходы или Доходы минус расходы?

Доходы, 6%

[Entry]

Сообщение от Искательница

Доходы, 6%

Тогда для вас не принципиально, что вы не отразили расходы в прошлом периоде корректно. Д 91.1-К 76.5 не доход для УСН.
Единственно, по БУ вы занизили прибыль и меньше дивидендов выплатили, но сейчас поправите недочет и уже по итогам года или промежуточные дивиденды будут, как надо.

[olgaPPP]

Добрый день! посоветуйте пожалуйста в такой ситуации, в 2013 году была оприходована страховка по проводке Дт26 Кт60, в 2014 году обнаружили эту ошибку, как мне исправить на 97 счет?

[Ira_]

Сообщение от olgaPPP

Добрый день! посоветуйте пожалуйста в такой ситуации, в 2013 году была оприходована страховка по проводке Дт26 Кт60, в 2014 году обнаружили эту ошибку, как мне исправить на 97 счет?

А сейчас уже 2015 и год 2014 закрыт.

Страховка на какой период? Годовая?

[olgaPPP]

Извините года перепутала, в 2014 оприходовали, а в 2015, т.е. сейчас обнаружили. Да страховка на год.

[Ira_]

Сделать пересчет сумм, относящихся к 2014 году и к 2015 году,
1.01.2015 внести исправления в бух учет (Д97 К84 на сумму страховки 2015 года)
пересчитать налог на прибыль за 2014 год (с учетом увеличения прибыли на сумму страховки за 2015 г) и оплатить его, сдать уточненку, внести доначисления по налогу на прибыль записями 2015 года.
В 2015 настроить автосписание с 97 счета остатка страховки 2015 года в обычном порядке.

[olgaPPP]

Спасибо за совет, только у нас упрощенка,так что уточненку сдавать не нужно. А еще можете по усн подсказать, такая ситуация: в 2013 году была дважды оприходована услуга К20 Дт 60 К19 Д60, мне в 2015 году проводку исправительную как правильнее сделать с сч 84 или сч 91?

[Ira_]

с 84 по прошлым периодам всегда.

[olgaPPP]

Подскажите пожалуйста, а мне нужно сделать только Дт60 КТ84,а как с НДС?

[Ira_]

НДС приняли к вычету?
Тогда
Д84 К68.02

Если остался на 19
Д84 К19

Если у вас была УСН в 2013 году, то ничего не надо по ндс делать.
У вас ведь 6% упрощенка?

[olgaPPP]

Была така проводка Д19 К60; Д90.3 К19. Усн 15%

[Ira_]

Если УСН 15%, то нужно пересчитывать налог по УСН за период, где увеличили расходы. Доплачивать и сдавать уточненку.
По ндс ничего делать не надо.

[olgaPPP]

Подскажите пожалуйста, а баланс пересдавать не нужно?

[Ira_]

Баланс не нужно пересдавать, так как бухгалтерские ошибки корректируются в том периоде, когда ошибки были обнаружены и баланс за прошлый период не изменится.

[Log_in]

Сообщение от olgaPPP

такая ситуация: в 2013 году была дважды оприходована услуга К20 Дт 60 К19 Д60

заявленная операция не соответствует указанной корреспонденции, по проводкам как рази идет сторно.