Размещение депозита - учет и начисление процентов

[maria B]

Коллеги,
насущный вопрос по размещению депозитов. Мы разместили депозит в банке на месяц в конце октября. Срок размещения депозита истекает в конце ноября. В договоре на размещения депозитов указывается, что проценты по депозиту начисляются с даты размещения депозита по дату возвращения депозита, а уплачиваются вместе с возвращением депозита. У меня вопрос, каким образом начислять проценты в нашем учете? Нужно ли отразить начисление процентов на конец месяца или произвести начисление только в день возвращения депозита - отразив начисление суммы выплаченных процентов.

[Главан]

В БУ согласно Положения «Учет доходов организации»
…..
16. Прочие поступления признаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:
поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом деятельности организации) - в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 12 настоящего Положения. При этом для целей бухгалтерского учета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора;

В НУ согласно ст. 271 НК
…….
6. По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода.
В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) до истечения отчетного периода доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства).
(п. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[maria B]

Спасибо, а что считать в моем случае отчетным периодом? Год, месяц?
Депозит размещен с 29 октября по 29 ноября. Сумма процентов вместе с депозитом будет возвращена 29 ноября. Нужно начислить проценты с 29 по 31 октября, или же учесть всю сумму процентов при возращении - 29 ноября? Про проценты в договоре сказано следующее: проценты по депозиту начисляются с даты размещения депозита по дату возвращения депозита, а уплачиваются вместе с возвращением депозита.

[Главан]

я считаю, что вы должны начислить последним днем октября за 29-31/10, а на последний день договора за ноябрь

[maria B]

Я так и сделала, просто хотела посоветоваться с коллегами. Спасибо

[Гарант]

Добрый день Уважаемые!
Подскажите пожалуйста. Банк предложил разместить остаток на расчётном счёте на депозите.
Какие обязательства в этом случае могут возникнуть:
1. по налоговой отечности
2. по начислению налогов

[Гарант]

Добрый День! Может все таки, кто-то работает с депозитами. Руководство спрашивает. А я в сомнениях. Буду очень признательна за помощь.

[Александр_АГ]

по налоговой отчетности - ничего не произойдет,
по начислению налогов - только по налогу на прибыль, будет доход (проценты к получению - внереализационные доходы) по % ставке, указанной в депозитном договоре, исчсиленный со следующего дня размещения. Проценты нужно начислять и отражать в доходах на конец каждого месяца (в крайнем случае на конец квартала).