БУ при УСН

[AISA]

Здравствуйте!

Организация на УСН 15% и вела БУ до 2013 г. только по ОС и НМА . С 2013 г. нужно вести БУ . Скажите, пожалуйста нужно восстанавливать полностью БУ за прошлые года?

[Entry]

На 31.12.12г нужно восстановить учет по балансовым счетам т.к это будет входящее сальдо для составление Баланса за 13г.
Формула Входящее сальдо +/- обороты за период = конечное сальдо, которое отразится в колонке за 13г. Без этих данных баланс составить не получится.

[AISA]

Ну,чтоб восстановить БУ на 31.12.2012 получается нужно восстанавливать с самого начала существование организации ?

[Entry]

Сообщение от AISA

Ну,чтоб восстановить БУ на 31.12.2012 получается нужно восстанавливать с самого начала существование организации ?

Есть несколько вариантов восстановления:
- все документы отразить с начала существования организации;
- провести инвентаризацию на 31.12.12г: банк, касса, расчеты с бюджетом и сотрудниками, сверки с покупателями и поставщиками итд и по этим данным сформировать сальдо на конец периода - разница между активами и пассивами уйдет в нераспределенную прибыль/убыток - это как раз рекомендация по законодательству.

Как вариант, делала, например, так - мне выгрузили банк за всю историю. В моем случае это было за 3г. Попросила добавить колонку с датой документа, если оплатили за товар/услугу в декабре, а получили ее по факту или отгрузили в январе, чтобы мне видеть дебиторскую и кредиторску задолженность. Потом добавила в ручном режиме к каждой операции Д/К, обработала в excel и сформировала обороты по счетам, добавила поступление/реализацию и фин результат, сделала общие ОСВ по годам. Эти данные и взяла за основу для формирования бух отчетности. Тут учет полностью в excel, базы нет. В другом случае, была частично база в 1с, но только Банк и поступление товара частично, реализация частично. Восстанавливала по сверкам и со слов Руководителя, что на складе остатков нет, задолженности перед такими-то Контрагентами нет итд.

Все зависит от поставленных перед вами задач. Можно же максимально приближенно восстановить учет на 31.12.12г и уже дорабатывать его по ходу работы на основании получаемых средств от Покупателей, сверок с Контрагнетами и бюджетом итд. Главное, чтобы было от чего оттолкнуться и вообще начать этот процесс.

[AISA]

Веду учет в 1С без проводок и закрытия месяца не обойтись .Получается хоть в УП прописано,что вели только по ОС и НМА , но фактически получается полный БУ ( возможно с ошибками т.к. особого внимания на проводки не заостряла внимания). Я думаю лучше провести инвентаризацию . Скажите, пожалуйста как в 1С её провести банк ,касса ит.д. (кроме товаров на складе понятно документом склад - инвентаризация товара на складе)?

[Entry]

Сообщение от AISA

Веду учет в 1С без проводок и закрытия месяца не обойтись .Получается хоть в УП прописано,что вели только по ОС и НМА , но фактически получается полный БУ ( возможно с ошибками т.к. особого внимания на проводки не заостряла внимания). Я думаю лучше провести инвентаризацию . Скажите, пожалуйста как в 1С её провести банк ,касса ит.д. (кроме товаров на складе понятно документом склад - инвентаризация товара на складе)?

Вы сейчас можете все закрытия и списания сделать за все годы 31.12.12г т.к с 13г должен быть уже учет корректный.
Инвентаризация:
Банк - выписка банка на 31.12.12г;
Касса - реальные наличные в кассе
Бюджет - сврека с ИФНС и Фондами, можно в эл виде черед ИОН/личный каб ПФР;
Сотрудники - должны им или нет;
Покупатели - сверки;
Поставщики - сверки;
Товары, материалы - инвентаризация складов, если ничего нет - все можно списать под ноль;
Все эти сверки делаете с ОСВ по счетам в 1с.
Вот в принципе и все.

[AISA]

Инвентарь и хоз принадлежности получали в 2011 -2012 г. и сразу эксплуатировали . На 31.12.2012 такие материалы не нужно показывать на 10 счете, а на МЦ 04 ?

Если организация перешла с ОСНО на УСН и в текущем периоде заплатила налог на прибыль и НДС ,то на какой счет оплату учитывать на 91.02 или на 68 ?

[AISA]

Скажите, пожалуйста, по окончанию года если платим минимальный налог в не зависимости от того убыток получился или доход , у которого налог 15 % < 1% проводки в БУ будут такими?:
Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по минимальному налогу",
Дт 68 Кт 51 - уплата

[AISA]

Заплатили гос пошлину за прокатное удостоверение .Скажите, пожалуйста, какую проводку сделать Дт 68 Кт 51 или Дт 91.02 Кт 51?

[Entry]

Сообщение от AISA

Заплатили гос пошлину за прокатное удостоверение .Скажите, пожалуйста, какую проводку сделать Дт 68 Кт 51 или Дт 91.02 Кт 51?

Есть несколько вариантов отражения в учете:

68-51
91.2-68

и

91.2-51

Поэтому на ваш выбор, как удобнее и больше нравится.

[AISA]

91.02 счета субсчет будет прочие внереализационные расходы?

[Entry]

Сообщение от AISA

91.02 счета субсчет будет прочие внереализационные расходы?

Да, вполне можно так.
Группа Прочие расходы т.к несущественная и редкая оплата и по аналитике Прочие внереализационные расходы.

[AISA]

У нас были транспортные расходы в 2011,2012 г. Как мне известно списываются не сразу ,а распределяются в БУ или списываются в себестоимость товара. Т.к в эти годы бух учет не вели имеем право по 44 счету показать нулевое сальдо на 31.12.2012 или его тоже как то восстанавливать нужно ?

[Entry]

Сообщение от AISA

У нас были транспортные расходы в 2011,2012 г. Как мне известно списываются не сразу ,а распределяются в БУ или списываются в себестоимость товара. Т.к в эти годы бух учет не вели имеем право по 44 счету показать нулевое сальдо на 31.12.2012 или его тоже как то восстанавливать нужно ?

Если транспортные расходы были по доставке товара и у вас есть 41 счет, то действительно, списываем транспортные расходы по пропорции.
По хорошему, надо бы восстановить, но все зависит от того существенная эта сумма или нет, хотите ли вы видеть действительно такую точную себестоимость и на сколько трудозатратно сделать такое восстановление и распределение.

[AISA]

Я все транспортные расходы до 2013 г. учла на 26 счет. Это не правильно , но я посчитала ,что нужно списать эти все транспортные расходы . Т.к. БУ не велся в 2012г. и соответственно не прописано в УП каким методом списываются тран. расходы пропорционально по остаткам или в себестоимость. Сейчас что,то я сомневаюсь в правильности своих действий Как вы считаете исправить на 44 или оставить на 26 счете?

[Entry]

Сообщение от AISA

Я все транспортные расходы до 2013 г. учла на 26 счет. Это не правильно , но я посчитала ,что нужно списать эти все транспортные расходы . Т.к. БУ не велся в 2012г. и соответственно не прописано в УП каким методом списываются тран. расходы пропорционально по остаткам или в себестоимость. Сейчас что,то я сомневаюсь в правильности своих действий Как вы считаете исправить на 44 или оставить на 26 счете?

У вас есть продажа ТОВАРОВ и обороты/остатки на 41 счете за период до 01.01.13г?

Лично я бы не восстанавливала эту часть т.к достаточно трудоемко.
Но, решать вам в зависмости от ситуации, материальности сумм и внуренних задач по учету.

[AISA]

Организация перешла с ОСНО на УСН с нового года. На начала нового года имеется сальдо по 19 счету т.к. при ОСНО к вычету не приняли. Скажите, пожалуйста , можно ли его списать на 91 счет при УСН ?

[AISA]

При закрытие года в БУ получился убыток (метод начисления), а в налоговом (УСН 15 %) доход (кассовый метод). Для проверяющих главное ,что в налоговом учете доход был , а в БУ ничего страшного что огромный убыток?

[Entry]

Сообщение от AISA

При закрытие года в БУ получился убыток (метод начисления), а в налоговом (УСН 15 %) доход (кассовый метод). Для проверяющих главное ,что в налоговом учете доход был , а в БУ ничего страшного что огромный убыток?

Коммерческие компании создаются, чтобы вести деятельность и получать прибыль.
На начальной стадии работы или при сезонности убыток может быть и он объясним.
Декларации с суммами к возмещению подлежат камеральной проверке с запросом подтверждающих документов, а по бух отчетности могут попросить пояснения.
В первую очередь конечно же проверяют налоги т.к там могут быть недоимки и как следствие санкции, а бух отчетность, как инструмент доп контроля.

[AISA]

Организация с ОСНО перешла на УСН с нового года. При ОСНО не начислели роялти в БУ. Скажите, пожалуйста , как теперь при УСН сделать начисление роялти, которые нужно было ещё отразить при ОСНО ?