Пояснения в налоговую

[Aivengo]

Налоговая требует предоставить письменные пояснения об источнике выплаченных дивидендов,может кто уже писал такое ,то оооочень прошу,пожалуйста,поделитесь образчиком...если что ООО на УСН,балансы и решения все есть..

[Entry]

Можно, например, так:

ООО Ромашка в ответ на требование №... от...сообщает, что источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской отчетности общества. Прибыль распределена пропорционально долям участников (учредителей) в уставном капитале компании.
Решение участника о выплате дивидендов за...год(ы), бухгалтерская справка-расчет и справка об отсутствии признаков банкроства имеются.
Бухгалтерская отчетность за ...год предоставлена в ИНФС №...по сроку сдачи в полном объеме.
НДФЛ при выплате дивидендов удержан и уплачен.

Если хотите, то можете копии всех документов еще раз им предоставить. Или уже подождать запроса, чтобы лишние бумаги не предоставлять.
У вас может быть или протокол или решение, это по ситуации уже.
Как распределяете пропорционально долям или нет, также в уставе надо посмотреть. Можно и другой порядок предусмотреть.
Если дивиденды юр лицам выплачивали, тогда не НДФЛ, а налог на прибыль соответственно был.

[Аллочка56]

Здравствуйте!Нам от ИФНС пришло письмо о предоставлении объяснений по уточненной налоговой декларации по ННП за "2013КН2012"---что они имели ввиду?какой квартал??

[Екатерина11]

Если НДФЛ по сотрудникам обособленного подразделения был уплачен в ИФНС по месту нахождения головной организации и отчет за 2013 сдан там же, можно ли как-то аргументировать это перед ИФНС об. подразделения (есть ли лазейка или пути решения)?

[Вес`на]

вам налоговая обособки что-то предъявляет ? Думаю, можете сослаться на это письмо

Вопрос: О расчете пеней на сумму НДФЛ, не перечисленную налоговым агентом по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, а также об отсутствии оснований для привлечения налогового агента по НДФЛ к налоговой ответственности за нарушение порядка перечисления удержанного НДФЛ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 2 августа 2013 г. N БС-4-11/14009

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу порядка расчета сумм пеней на сумму налога на доходы физических лиц, не перечисленную налоговым агентом по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, для отражения в решении налогового органа по результатам выездной налоговой проверки и сообщает следующее.
Согласно положениям ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.
Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.
Статьей 75 Кодекса установлено, что пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. При этом положения данной статьи не устанавливают зависимость начисления сумм пеней от нормативов распределения сумм налогов и сборов в доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.
Таким образом, пени не могут быть рассчитаны в отношении только части суммы неуплаченного налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате налоговым агентом в порядке, определенном п. 7 ст. 226 Кодекса.
При рассмотрении вопроса о привлечении к ответственности, предусмотренной ст. 123 Кодекса, налогового агента, который перечислил налог на доходы физических лиц, исчисленный исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам обособленных подразделений, не по месту нахождения обособленного подразделения, необходимо руководствоваться судебной практикой, в том числе Постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.03.2009 N 14519/08 (далее - Постановление ВАС РФ).
Согласно Постановлению ВАС РФ Кодекс не предусматривает ответственности за ненадлежащее исполнение налоговым агентом своих обязанностей, в частности за нарушение порядка перечисления удержанного налога на доходы физических лиц.
Следовательно, поскольку организацией налог на доходы физических лиц был удержан и перечислен своевременно и в полном объеме, у инспекции не имелось оснований для привлечения ее к налоговой ответственности по ст. 123 Кодекса.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
02.08.2013

Только в дальнейшем уплачивайте НДФЛ как положено

Налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

[Екатерина11]

О, спасибо огромное!!! Да, налоговая обособки попросила отчет 2НДФЛ за 2013 год.

[Вес`на]

придется им отписать, что НДФЛ уплачен по месту нахождения головной организации , отчет сдан туда-же