Счет-фактура при составлении КС-2 и КС-3

[НатальяАнатол]

Добрый день.
помогите разобраться
строительная организация, строим для заказчика линии связи.
заказчик согласился оплатить фактически выполненные работы(80%), для этого подписали КС-2 и КС-3 на эти работы и выставили им счет.
вопрос по счету-фактуре - надо ли выставлять в этом случае счет-фактуру на заказчика (в договоре этапы работ не предусмотрены) ?

[Александр_АГ]

добрый день, формально работы не приняты, кс-3 это процент выполнения, а кс-2 - расшифровка к кс-3. Работы будут приняты, если подпишете акт, что работы выполнены, претензий нет. Вы получаете аванс, ндс начисляете, если заказчик желает - даете ему счет-фактуру на аванс.

[Louisa]

Сообщение от Александр_АГ

Работы будут приняты, если подпишете акт, ч

читайте выше

Сообщение от НатальяАнатол

для этого подписали КС-2 и КС-3 на эти работы и выставили им счет.

следовательно, на акт нужно выставить счет-фактуру

[Александр_АГ]

Сообщение от Louisa

читайте выше

следовательно, на акт нужно выставить счет-фактуру

письма Минфина России от 21.09.2012 N 03-07-10/24, от 14.10.2010 N 03-07-10/13, от 20.03.2009 N 03-07-10/07, от 05.03.2009 N 03-07-11/52

[LiGro]

НатальяАнатол, а как в договоре указана оплата ( когда, какими частями). И нельзя доп составить что работы сдаются поэтапно.?

[НатальяАнатол]

Сообщение от LiGro

НатальяАнатол, а как в договоре указана оплата ( когда, какими частями). И нельзя доп составить что работы сдаются поэтапно.?
__________________

в договоре оплата после окончательной сдачи объекта на основании КС-2,3,11
поэтапно не получится, т.к.заказчики как раз и не хотят принимать счет-фактуру(на 80 % которая).
я сама склоняюсь к отнесению полученной суммы к авансу (и, соответственно, к выписке сч-фактуры на аванс) , но опыта в строительстве у меня мало , нужна Ваша помощь

[Александр_АГ]

Вам собственно что беспокоится, не хотят принимать - не надо, вы все равно исчислите НДС. Обычно в договорах прописывают, что подписание кс-2 является приемкой-сдачей работ, ил в конце квартала делают общий акт по приемке работ. проблем больше с прибылью.

[НатальяАнатол]

я больше беспокоюсь что мне делать при закрытии работ, как правильно оформить сч-фактуру при сдаче объекта (ведь будет по 2 КС-2 и КС-3 с разными датами и суммами)
значит, основанием для выписки сч-ф на всю сумму будет КС-11 (как сдача законченного результата строительства) ?

[Александр_АГ]

может и кс-11, смотря что прописано в договоре, но беспокойства за счет-фактуру больше должно быть у заказчика, так как счет-фактура служит исключительно для применения вычета, а не для начисления ндс. НДС начисляется с налоговой базы - с реализации.

[Louisa]

Александр_АГ, я смотрю вы разбираетесь в строительстве, можно не по теме вопрос:вы случайно в торгах не учавствуете?

[Александр_АГ]

))) в торгах (тендерах) участвуют мои клиенты (аудит)

[LiGro]

НатальяАнатол, и вот письмо
Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 20 марта 2009 года N 03-07-10/07


[О применении вычетов налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства объекта основных средств, предназначенного для осуществления налогоплательщиком операций, признаваемых объектами налогообложения данным налогом]
В связи с письмом по вопросам применения вычетов налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства объекта основных средств, предназначенного для осуществления налогоплательщиком операций, признаваемых объектами налогообложения данным налогом, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Согласно п.п.1 и 5 ст.172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями при проведении ими капитального строительства, подлежат вычетам на основании счетов-фактур после принятия на учет работ, выполненных подрядными организациями, и при наличии соответствующих первичных документов.

На основании п.1 ст.39 Кодекса реализацией работ признается передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица.

Порядок сдачи и приемки работ по договору строительного подряда регулируется ст.753 "Сдача и приемка работ" Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Так, согласно п.1 ст.753 ГК РФ заказчик, получивший сообщение подрядчика о готовности к сдаче результата выполненных по договору строительного подряда работ либо, если это предусмотрено договором, выполненного этапа работ, обязан немедленно приступить к его приемке. При этом в соответствии с п.3 данной статьи ГК РФ заказчик, предварительно принявший результат отдельного этапа работ, несет риск последствий гибели или повреждения результата работ, которые произошли не по вине подрядчика.

На основании п.4 ст.753 ГК РФ сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами.

Следует учитывать, что согласно п.18 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.01.2000 N 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" при осуществлении строительства здания по договору строительного подряда, в котором этапы работ не выделялись, акты по форме N КС-2 "Акт о приемке выполненных работ" подтверждают лишь выполнение промежуточных работ для проведения расчетов. Данные акты не являются актом предварительной приемки результата отдельного этапа работ, с которыми закон связывает переход риска на заказчика.

Таким образом, если договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная приемка работ заказчиком, то акты по форме N КС-2 "Акт о приемке выполненных работ", подписываемые заказчиком в отношении работ, выполненных подрядчиком за отчетный месяц, являются основанием для определения стоимости выполненных работ, по которой производятся расчеты с подрядчиком, и согласно договору не являются принятием результата работ заказчиком.

Учитывая изложенное, вычет налога на добавленную стоимость по работам, выполненным подрядными организациями, возможен на основании счетов-фактур, выставленных подрядными организациями в порядке, установленном п.3 ст.168 и ст.169 Кодекса, и при условии принятия налогоплательщиком на учет результата указанных работ в объеме, определенном в договоре.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в этом письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.Комова

[LiGro]

Сообщение от Александр_АГ

может и кс-11, смотря что прописано в договоре,

да нужно смотреть каким актом они закрывают ( у нас еще сам акт (форма его) прикладываем к договору чтоб потом проблем меньше было.

[Louisa]

Сообщение от Александр_АГ

))) в торгах (тендерах) участвуют мои клиенты (аудит)

понятно)) ищу клуб по интересам, собираюсь осваивать новую должность, специалиста по эл.аукционам, а поболтать не с кем(((

[НатальяАнатол]

Сообщение от LiGro

да нужно смотреть каким актом они закрывают ( у нас еще сам акт (форма его) прикладываем к договору чтоб потом проблем меньше было.

закрываем КС-11,прописано в рамочном договоре.

спасибо за помощь , разобралась!

[LiGro]

Сообщение от Louisa

ищу клуб по интересам, собираюсь осваивать новую должность, специалиста по эл.аукционам

а ты тему создай. У меня то же скоро такая профессия будет. У меня один дир сам все это делает, а вот другой уже сказал чтоб я ознакомилась с этими торгами и электронно подключилась. Вообщем скоро уже бухи и сметчиками будут и инженерами и прорабами и ...

[Louisa]

Сообщение от LiGro

а ты тему создай.

я уже в какой-то теме задавала вопрос-ответа нету(((

Сообщение от LiGro

Вообщем скоро уже бухи и сметчиками будут и инженерами и прорабами и ...

LiGro, в нынешних условиях, когда пошел резкий спад и я сама согласна освоить новую профессию, чтобы не терять в зарплате, вот и сметному делу хочу научиться, не помешает

[LiGro]

Сообщение от Louisa

теме задавала вопрос-ответа нету

это потому чта ты в теме задала вопрос, а ты тему создай сам! И я на нее подпишусь, уже вдвоем легче будет.

[Louisa]

Сообщение от LiGro

И я на нее подпишусь, уже вдвоем легче будет.

ок))......

[Louisa]

LiGro, жду тебя, моя дорогая))