НДС при продаже результата работ

[Татьяна2812]

От ИП Иванова по договору монтажных работ получен аванс - исчислен НДС к уплате с аванса.
Составлен акт выполненных работ (отправлен по почте) - начислила НДС с реализации - вычет НДС с ранее полученного аванса.

Акт не был подписан и результат выполненных работ продан ООО "Ромашка"
Я сторнирую реализацию и НДС по ИП Иванов и провожу реализацию по ООО "Ромашка" - НДС с реализации ООО ставлю к уплате.

Налоговая утверждает, что я должна была восстановить НДС к уплате с аванса полученного от ИП Иванова и ставить его к вычету только по мере возврата денег ему.
Мне кажется что тогда на данный момент с одних и тех же работ НДС мы уплатили дважды.

Кто из нас прав???

[Youlia]

Вы должны были восстановить НДС, ранее принятый к вычету с полученного аванса на основании пп. 3 п. 3 ст. 170 НК, в связи с изменением условий договора на дату соглашения об уступке.

3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

(пп. 3 введен Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ)



http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_166063/?frame=9
© КонсультантПлюс, 1992-2014

[Татьяна2812]

Мне кажется что в этой статье речь идет о покупателе, который ставил к вычету НДС с оплаченного аванса, а мы Поставщики (услуг)

[Александр_АГ]

Если акт с ИП не был подписан, то нужно сторнировать реализацию и ндс с реализации в его адрес. Ндс с аванса будет восстановлен теперь только при возврате аванса (раз реализации не будет).

[Youlia]

ваш случай - в последнем абзаце