УСН 15 Продажа авто (менее трёх лет с покупки)

[Дмитрий Смолич]

Добрый день!

Организация работает на УСН 15%.
В четвертом квартале 2013 года был приобретен автомобиль за 1 200 000 рублей. Данная сумма была учтена, как расход в четвертом квартале 2013 года.
В ходе работы автомобиль использовался, как основное средство (путевки и прочее).
Подошла необходимость продать авто.

По НК нам необходимо:
1. Пересчитать налоговую базу за 2013 год (вычесть из расходов 1.2), доплатить налог, пени.
Это понятно.

Вопросы с продажей:
1. Как оценить сумму продажи авто? Поставить самим среднерыночную? Независимый эксперт?
2. Возможно ли использовать амортизацию? Если да, то как?
3. Сумма продажи идет, как доход? Никаких снижений нет?
Поясню на примере. Купили за 1.2, продаем, например, за 1.
а. Плачу 15% +пени с 1.2 и 15% с 1?
б. Или плачу 15% +пени с 1.2, но ставлю на расход 0.2 (как 1.2-1)? Если да, то как это оформляется? Амортизация?

НК изучил, но внятного ответа не нашел.
Бухгалтер в компании есть, но бестолковый.

Жду ответа!

[Fok]

http://www.garant.ru/consult/nalog/407833/
http://www.kakprosto.ru/kak-243431-kak-organizacii-prodat-avtomobil-fizicheskomu-licu

[LiGro]

Дмитрий Смолич, вот пример
ООО "Бета" применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов,с 1 января 2011 года. Ставка налога – 15 процентов.
15 мая прошлого года организация приобрела оборудование, оплатила и ввела его в эксплуатацию. Первоначальная стоимость данного оборудования по данным бухучета составила 60 000 руб.
В феврале текущего года организация продала указанное основное средство.
1. Датой начала учета расходов на приобретение оборудования является 30 июня прошлого года.
В целях расчета единого налога при УСН за отчетные (налоговый) периоды прошлого года стоимость оборудования организация включила в состав расходов 30 июня, 30 сентября и 31 декабря того года равномерно по 20 000 руб. (60 000 руб. : 3) нарастающим итогом, то есть учла в составе расходов:
– за первое полугодие – 20 000 руб.;
– за девять месяцев – 40 000 руб. (20 000 руб. + 20 000 руб.);
– за календарный – 60 000 руб. (40 000 руб. + 20 000 руб.).
Поскольку в феврале текущего года организация продала указанное основное средство, то с момента учетарасходов (с 30 июня прошлого года) не прошло трех лет. Поэтому ей нужно пересчитать налоговую базу за первое полугодие, девять месяцев и за прошлый календарный год. На момент реализации отчетный период текущего года (I квартал) не закончился, поэтому пересчитывать налоговую базу по нему не нужно.
2. Для проведения корректировки налоговой базы за отчетные и налоговый периоды прошлого года организация рассчитала амортизацию по реализованному основному средству в соответствии с нормами гл. 25 Налогового кодекса РФ (с июня по декабрь прошлого года). Срок полезного использования – 5 лет. Для целей налоговогоучета организация выбрала линейный способ начисления амортизации.
Ежемесячная норма амортизации составила 1,67 процента (1 : (5 лет × 12 мес.) × 100%). Ежемесячная сумма амортизации равна 1002 руб. (60 000 руб. × 1,67%).
Сумма амортизации по указанному оборудованию за отчетные и налоговый периоды прошлого года, которую организации можно учитывать в составе расходов вместо учтенных прежде расходов на приобретение оборудования, нарастающим итогом составила:
– за первое полугодие – 1002 руб. (1002 руб. × 1 мес.);
– за девять месяцев – 4008 руб. (1002 руб. × 4 мес.);
– за календарный год – 7014 руб. (1002 руб. × 7 мес.).
3. Организация провела корректировку налоговой базы за отчетные и налоговый периоды прошлого года. Для этого затраты, учтенные по основному средству на конец отчетного (налогового) периода, были исключены израсходов, а расходами признана сумма амортизации, начисленной за этот период.
Соответственно, налоговая база по единому налогу при УСН увеличилась:
– за первое полугодие – на 18 998 руб. (20 000 руб. – 1002 руб.);
– за девять месяцев – на 35 992 руб. (40 000 руб. – 4008 руб.);
– за календарный год – на 52 986 руб. (60 000 руб. – 7014 руб.).
На момент пересчета налоговой базы за прошлый год организация уже уплатила единый налог в бюджет и сдала налоговую декларацию за этот период.
Поэтому разницу между новой и ранее уплаченной суммой единого (минимального) налога организация должна доплатить в бюджет. По итогам прошлого года разница составила 7947,9 руб. (52 986 руб. × 15%).
Кроме того, при погашении причитающихся сумм единого налога (авансового платежа по нему) в бюджет в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки организации нужно уплатить пени и представить уточненную декларацию.
При расчете единого налога при УСН за отчетные (налоговый) периоды текущего года организация вправе уменьшить полученные доходы на сумму амортизации оборудования за январь и февраль текущего года в размере 2004 руб. (1002 руб. × 2 мес.).

[Вес`на]

Сообщение от Дмитрий Смолич

1. Как оценить сумму продажи авто? Поставить самим среднерыночную? Независимый эксперт?

цену определяете сами в договоре с покупателем. Здесь ограничений нет