Бухгалтерские проводки

[Цветы]

Подскажите пожалуйста бухг. проводки при выходе из состава одного из учредителей и отказа им от получения фактической стоимости доли в пользу общества ( остался один учредитель). Организация на УСНО " Доходы". Заранее спасибо за помощь.

[ElenaG]

Это как в "пользу общества"? Это ООО?
возможен вариант только в пользу оставшихся учредителей
там сколько учредителей? протокол должен быть, в котором обозначено о выходе и распределении доли между оставшимися участниками.

[AccountantMaster]

Так, вроде, нельзя отказаться от выплаты стоимости доли. Это обязанность, а не право!
НДФЛ у учредителя не забудьте удержать.

[ElenaG]

Сообщение от AccountantMaster

НДФЛ у учредителя не забудьте удержать.

это с какой стати учредитель при получении своей доли должен НДФЛ платить? он вносил эту долю, теперь при выходе забирает. с этой суммы НДФЛ не платится.
Если учред. дивиденды захочет - тогда должен НДФЛ с дивидендов заплатить. но в данном случае идет разговор о доле.

[AccountantMaster]

Сообщение от ElenaG

это с какой стати учредитель при получении своей доли должен НДФЛ платить? он вносил эту долю, теперь при выходе забирает. с этой суммы НДФЛ не платится.
Если учред. дивиденды захочет - тогда должен НДФЛ с дивидендов заплатить. но в данном случае идет разговор о доле.

Письмо минфина № 03-04-06/2-126 читали?

[Цветы]

Почему нельзя, это их право.Общество заплатит налог 6%.

[ElenaG]

Сообщение от Цветы

Почему нельзя, это их право.Общество заплатит налог 6%

уставной капитал не может достаться обществу. если участник выходит из общества и не претендует на свою долю, то он должен эту долю разделить между оставшимися участниками (учредителями)

[Цветы]

Тогда получается, что сейчас не надо платить никаких налогов?

[ElenaG]

Сообщение от Цветы

Тогда получается, что сейчас не надо платить никаких налогов?

Если доля распределяется между остальными участниками, физ.лицами, то, получается, что те, кому достается доля вышедшего участника, получают доход в виде распределенной доли. С этой суммы остающиеся в обществе участники должны заплатить НДФЛ. (момент получения доли - по-видимому, дата протокола, либо дата регистрации изменений в ЕГРЮЛ)

[НастяНН]

А что выплачивать при выходе участника из ООО, если деятельность не велась?? Номинальную стоимость,т. е ту которую он внес??
спасибо.

[Цветы]

Большое спасибо!

[ElenaG]

НастяНН, да, номинальную долю. но её надо, опять же, распределить между оставшимися участниками.

[НастяНН]

Сообщение от ElenaG

НастяНН, да, номинальную долю. но её надо, опять же, распределить между оставшимися участниками.

А с чего платить, то.. если денег нет?
У нас такая ситуация. 2 участника написали заявление о выходе, взносы были оплачены в 12 году.
Осталось 2 участника. сделали протокол, что эти доли распред. на остальных 2 участников.
Составили форму 14 и отнесли в налоговую с протоколом и заявлениями.
Мне теперь надо выплатить им стоимость,кот они платили?? и с этой доли НДФЛ заплатить 6%?

[ElenaG]

Сообщение от НастяНН

и с этой доли НДФЛ заплатить 6%?

почему 6%? откуда такая ставка?

[ElenaG]

13 % по идее, должно быть...

[ElenaG]

AccountantMaster, это замечательно оспаривается в суде. есть положительная судебная практика.
(налплат, при получении действительной доли, учитывает свои расходы, понесенные им при взносе в УК)

[AccountantMaster]

Сообщение от ElenaG

AccountantMaster, это замечательно оспаривается в суде. есть положительная судебная практика.
(налплат, при получении действительной доли, учитывает свои расходы, понесенные им при взносе в УК)

Ну смотрите внесли долю - 250.000.
Вышли из ООО - вам начислили 1,000,000.
1,000,000-250,000=750,000 дохода обложили налогом.
Есть доход - есть налог.
Или я в чём-то неправ?

[ElenaG]

AccountantMaster, в таком примере, конечно правы.
а вот если обратная ситуация: доля 1000 000, а при выходе - начислено 100000 к примеру... и эти 100000 ещё и НДФЛ облагать - с этим надо спорить...

Сообщение от AccountantMaster

Письмо минфина № 03-04-06/2-126 читали?

Доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями Кодекса.
Таким образом, организация в отношении таких доходов налогоплательщика является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ.