Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
Азазелька
|
![]()
С 1 июня 2014г. действует новый порядок ведения кассовых операций
ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Изменение № 1 Компании сами решают, как считать лимит Теперь все компании вправе сами выбрать, считать лимит из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 указания № 3210-У). Ранее лимит из объема выдачи денег могли установить лишь те компании, у которых не было наличной выручки (приложение к Положению ЦБ РФ от 12.10.11 № 373-П). Поэтому сейчас можно выгодно пересмотреть лимит. Кроме того, с 1 июня надо переутвердить лимиты новыми приказами, даже если компания не собирается менять сумму предельного остатка. Ведь с 1 июня Положение № 373-П утратило силу, а предыдущие приказы были приняты на основании старого порядка. Поэтому налоговики могут признать их недействующими по формальным основаниям. Образцы документов для компании и подразделения см. ниже. Внутренним распоряжением в компании надо также утвердить порядок передачи экземпляров приказа в адрес подразделения. Такой порядок можно прописать в отдельном положении (см. образец 1). ОБРАЗЕЦ 1. РАСПОРЯЖЕНИЕ О КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ ![]() Изменение № 2 Изменились правила подсчета лимита для подразделений Собственный лимит отныне нужен всем подразделениям, которые сдают наличную выручку в банк, а не в головной офис (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). Ранее отдельный лимит надо было устанавливать только для обособленных офисов, которым открыты отдельные счета (п. 1.2 Положения № 373-П). Поэтому для тех подразделений, которые сдают наличку в банк, стоит определить новый лимит и утвердить его отдельным приказом (см. образец 3). При его расчете надо учесть выручку или сумму сданных денег конкретного обособленного офиса. Причем, если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделений, безопаснее считать их из одинаковых показателей-либо из объема поступлений наличных, либо из объема их выдачи (см. изменение № 1). Правда, как мы выяснили в опрошенных инспекциях, они будут не против лимитов из разных показателей. Кроме того, как подтвердили инспекторы, можно взять в расчете и разные периоды: расчетный и период между днями сдачи денег в банк. ![]() ![]() Изменение № 3 Разрешено исправлять кассовую книгу и ведомости Компаниям разрешили исправлять документы, предусмотренные указанием, за исключением кассовых документов (см. список). К ним относятся только приходные и расходные кассовые ордера (п. 4.7 указания № 3210-У). Старые правила тоже запрещали вносить правки в кассовые документы (п. 2.1 Положения № 373-П). То есть в приходники и расходники. Но в старом положении не было норм, которые разрешали исправления. Поэтому инспекторы на местах запрещали исправлять все документы — кассовую книгу, платежные ведомости и т. п. Сейчас споров не будет. Чтобы внести исправления, надо зачеркнуть неверные данные, поставить правильные, дату исправления, заверить правки подписью сотрудника, который оформлял документ, и расшифровать ее (поставить фамилию и инициалы). Разрешено исправлять: — кассовую книгу (форма КО-4); — книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5); — платежную ведомость (форма Т-53); — расчетно-платежную ведомость (форма Т-49); — авансовый отчет (форма АО-1). Запрещено исправлять: — приходный кассовый ордер (форма КО-1); — расходный кассовый ордер (форма КО-2);
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Arhimed. (18.08.2015) |
![]() |
#2 |
Азазелька
|
![]()
Изменение № 4
Стали проще правила передачи кассовой книги из подразделений в компанию Компании получили право самостоятельно определять, с какой периодичностью подразделения будут передавать в головной офис копию листа кассовой книги (п. 4.6 указания № 3210-У). Главное, успеть передать документы до составления бухгалтерской отчетности. К примеру, если компания составляет только годовой баланс, то копии книги достаточно передавать раз в год, например в декабре. Если компания формирует промежуточную квартальную отчетность, то получать от подразделения документы надо в конце каждого квартала. Ранее подразделения каждый день передавали в головной офис второй экземпляр листа кассовой книги (п. 5.6 Положения № 373-П). Кстати, в новом порядке появилась одна неясность. Кассовую книгу раньше вели все подразделения независимо от того, есть ли у них свой баланс и расчетный счет. Так утверждали и Центробанк (письмо от 04.05.12 № 29-1-1-6/3255), и ФНС (письмо от 17.05.13 № АС-4-2/8827). В новом указании обязанность составлять кассовую книгу в каждом подразделении прямо не записана. Но, как мы выяснили, в налоговой службе считают, что все осталось без изменений. В указании уточняется, что подразделения — это любые офисы, где оборудованы обособленные рабочие места, а не только филиалы и представительства (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). По указанию эти подразделения передают копии листов книги. А значит, все они должны составлять и сами книги. Но, чтобы внести ясность, мы направили официальные запросы в Центробанк и ФНС. Изменение № 5 Упрощены правила для малых компаний и предпринимателей С 1 июня малые компании и индивидуальные предприниматели вправе не утверждать кассовый лимит (абз. 10 п. 2 указания № 3210-У). А для бизнесменов действует еще больше льгот. Подробнее об упрощенных правилах — здесь. К малым относятся компании, которые отвечают следующим критериям: средняя численность работников за прошлый год — менее 100 человек, прошлогодняя выручка — не более 400 млн рублей, а доля участия компаний и иностранных граждан в уставном капитале не выше 25 процентов (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Изменение № 6 Можно не составлять пустые листы кассовой книги В новом порядке прямо сказано, что за дни, в которых не было наличных расчетов, кассовую книгу составлять не требуется (п. 4.6 указания № 3210-У). В прежнем таких правил не было, поэтому на практике возникали разночтения. В Положении № 373-П было сказано лишь, что при отсутствии кассовых операций остаток наличных на конец дня соответствует сумме предшествующего дня. При этом было не ясно, надо ли дублировать остаток в книге каждый день. То есть составлять пустые листы книги. Поэтому некоторые инспекторы требовали их. Но и по старому положению книга заполняется на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Если операций за день не было, то записывать в нее нечего. Поэтому никаких штрафов за отсутствие пустых листов не будет. Изменение № 7 Расходные ордера могут визировать главбух и кассир По новому порядку расходники и приходники могут подписывать главный бухгалтер (либо бухгалтер) и кассир. Только если руководитель сам ведет бухучет, то он и ставит автограф на документе за главбуха (п. 4.3 указания № 3210-У). Тем не менее действующие формы расходных ордеров не поменялись. И в них есть место для подписей и руководителя, и главбуха. Такая нестыковка связана с тем, что ЦБ РФ планировал изменить формы кассовых документов. В частности, в форме расходника, предложенной в проекте, было только место для должностей и подписи. Но после того как проект переделали и образцы исключили, в сам порядок изменения не внесли. Поэтому безопаснее на каждом расходнике ставить визу руководителя, так как в унифицированной первичке надо заполнять все реквизиты. Изменение № 8 Кассир вправе не подписывать квитанцию к приходному ордеру В подтверждение о принятии наличных кассир выдает квитанцию к приходному кассовому ордеру. Из нового порядка следует, что кассир ставит только штамп, а расписываться не должен (п. 5.1 указания № 3210-У). Тем не менее, как и в случае с подписью руководителя на расходнике, на квитанции к приходному ордеру есть место для подписи кассира. Поэтому покупателям при получении квитанции стоит просить кассира поставить визу на ней. Изменение № 9 В расходном ордере можно сразу напечатать выданную сумму Сумму, которую получает «физик», можно сразу напечатать в расходном ордере прописью и цифрами. А получатель поставит только подпись. Это следует из пункта 6.2 указания № 3210-У. По прежнему порядку получатель наличных сам записывал полученную сумму прописью (п. 4.3 Положения № 373-П). А так как исправлять ордера нельзя, при ошибке компания была вынуждена переделывать весь документ и заново собирать подписи руководителя и главбуха. Теперь исправлять документы надо будет реже. Изменение № 10 При передаче денег между кассирами расходники больше не нужны По новому порядку деньги, переданные между старшим и рядовыми кассирами, отражаются в книге учета (по форме КО-5). В них надо записать сумму переданных наличных. По прежнему порядку деньги между кассирами можно было передать двумя способами: путем проставления записи в книге или по расходному ордеру (п. 4.6 Положения № 373-П). Из-за этого возникала путаница, какие документы оформлять. Теперь ясно, что расходные ордера не составляются. Изменение № 11 В заявлении на подотчет достаточно подписи руководителя На заявлении о выдаче наличных под отчет сотрудник может написать сумму и срок, на который он хочет получить деньги, а руководитель только подписывает документ (п. 6.3 указания № 3210-У). В прежнем порядке было сказано, что сумму и срок выдачи денег руководитель заполнял от руки (п. 4.4 Положения № 373-П). Теперь этого не требуется. Так что руководитель может написать сумму, только если она отличается от той, которую просит выдать сотрудник. То же самое касается и срока выдачи денег. Изменение № 12 Можно оформить один приходник на все бланки Новый порядок уточнил, что на все бланки строгой отчетности по окончании дня компания вправе оформить один приходный кассовый ордер (п. 5.2 указания № 3210-У). В прежнем порядке о такой возможности не было сказано, но не было и запрета оформлять один документ. Поэтому компании на практике поступали по-разному. Одни оформляли на каждый бланк отдельный приходник, другие составляли один ордер в конце дня на все бланки. Изменение № 13 Кассир должен передавать платежную ведомость на подпись главбуху В новом порядке ведения кассовых операций уточняется, что кассир в последний день выдачи зарплаты передает расчетно-платежную или платежную ведомость на подпись главбуху или бухгалтеру (п. 6.5 указания № 3210-У). Фактически поправка техническая, поскольку и ранее был такой порядок. В платежной ведомости есть место для подписи главбуха, поэтому он получал документ от кассира, проверял его и ставил свою визу. Изменение № 14 Подразделение не вправе сдать деньги на почту Представитель обособленного подразделения теперь может передавать деньги непосредственно в кассу компании или на расчетный счет сам или через инкассатора (п. 3 указания № 3210-У). Но сдать деньги на почту для передачи на счет компании не получится. Такая возможность была лишь в старом порядке (п. 1.5 Положения № 373-П). ИЗМЕНЕНИЯ В ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ Изменение № 15 Определены сделки, на которые распространяется лимит Предельный размер наличных, которыми компания вправе рассчитываться в рамках одного договора с другой организацией или предпринимателем, не изменился и равен 100 тыс. рублей. Но Банк России уточнил, что лимит по одному договору действует, даже если контракт уже закончился. Например, у компании истек договор аренды, она освободила помещение, но за ней числится долг. Погасить его наличными можно только в пределах 100 тыс. рублей. И только если ранее по этому же договору арендатор не платил наличными. Из указания № 1843-У это прямо не следовало, поэтому возникали споры. Изменение № 16 Ограничены цели расходования наличных Компании вправе тратить наличную выручку строго на определенные цели. Похожие нормы были и в старом указании ЦБ РФ № 1843-У, но в новых правилах есть уточнение. Теперь прямо запрещено расходовать выручку на расчеты по аренде недвижимости, выдачу и возврат займов и т. д. (п. 4 указания ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У). Иначе возможен штраф до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ. На что можно расходовать наличную выручку: — выдачу сотрудникам зарплаты, пособий, подотчетных; — оплату поставщикам и заказчикам товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг (кроме аренды недвижимости); — возврат денег покупателям за товары, работы, услуги, оплаченные наличными. На что запрещено тратить наличную выручку: — аренду недвижимости; — выдачу и возврат займов; — операции с ценными бумагами; — проведение азартных игр. Источник: газета «Учет. Налоги. Право», № 21
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | ptihka (14.06.2015) |
![]() |
#3 |
Азазелька
|
![]()
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! Последний раз редактировалось Таинственная Незнакомка; 13.06.2015 в 12:08. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | SenioritaBonita (07.09.2015), Малюска (08.09.2015) |
![]() |
#4 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 06.04.2010
Адрес: Смоленск
Сообщений: 100
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день! Подскажите, как правильно исправить в кассовой книге то, что за аренду платили из кассы (из выручки) без снятия с р/с? Можно ли оформить в этот день выдачу подотчет, а потом оплату аренды подотчетником?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#5 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 1,188
Спасибо: 58
|
![]()
Вопрос снят, нашла ответ, добравшись до ссылки:
[QUOTE=Таинственная Незнакомка;1016225] |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Азазелька
|
![]()
Срок давности нарушения - два месяца (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Может стоит теперь начать делать все правильно? Все таки арендные платежи осуществляются по договору.
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 06.04.2010
Адрес: Смоленск
Сообщений: 100
Спасибо: 0
|
![]()
Теперь-то, понятно, что правильно надо делать. Пропустили такой важный момент. Деньги на оплату аренды не снимали. Вот и возник вопрос - есть ли возможность "переделать" кассу в дни оплаты аренды без потерь. Хотя бы последние два месяца. Или вариант с оплатой аренды через подотчетника никак не возможен и грозит тем же, чем напрямую из выручки?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Азазелька
|
![]()
Вы спрашиваете Может ли подотчетное лицо оплатить аренду недвижимости наличными денежными средствами, а потом отчитаться по авансовому отчету? Нет, так сделать нельзя. Для оплаты аренды наличными необходимо снять деньги с расчетного счета.
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | 4izhule4ka (18.08.2015) |
![]() |
#9 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 06.04.2010
Адрес: Смоленск
Сообщений: 100
Спасибо: 0
|
![]()
Т.е. единственный вариант, который приходит в голову - за два последних месяца "убрать" из кассы оплату аренды вообще (в данном случае - июль и август), а в июне сделать предоплату за три месяца из выручки (нужно ли основание для этого?). Так хотя бы срок давности пройдет.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Азазелька
|
![]()
Ну можно и так, если договор предусматривает предоплаты...А можно просто как есть оставить, шанс, что это обнаружат, не так велик...
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 | |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 10.01.2012
Адрес: Москва
Сообщений: 1,188
Спасибо: 58
|
![]()
Добрый день!
Подскажите пожалуйста в Положении 12 октября 2011 г. N 373-П сказано: Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|