Задачка для новичка

[belenkyi]

Здравствуйте. Я начинающий помощник бухгалтера.

Начальница дала мне теоретическое задание. Изучить упрощённую систему налогообложения и патентную систему, и сказать, что же будет выгоднее (в смысле меньше налогов) для ИП, который занимается розничной торговлей, с ежемесячной выручкой 2.000.000 рублей. Численность персонала 10 человек, з/п по 16500 рублей.

Если не сложно, натолкните на мысль.

У меня получилось вот что.

УСН 6%. За год выручка составит 24.000.000 рублей, значит налоги составят 1.440.000 рублей. Кроме этого нужно будет уплатить налоги с ЗП работников - 594.000 за год.
ИТОГО: 2.034.000 рублей

УСН 15%. Здесь затруднения, потому что не могу понять сколько примерно расходов будет. Ну допустим, доходы - расходы получится 1.000.000 рублей. Значит налогов будет 1.800.000. Плюс налоги с ЗП работников - 594.000 рублей
ИТОГО: 2.394.000 рублей

ПСН. Патент будет стоить 1.440.000.
ИТОГО: 1.440.000 рублей
-----------------------------------------

Получается, что патент будет выгоднее, если ИП будет заниматься одним видом деятельности (1 патент).

Подскажите пожалуйста, что важное я упустила?

Спасибо.

[Таинственная Незнакомка]

belenkyi, при УСН Доходы минус расходы 15% все страховые взносы с заработной платы работников входят в РАСХОДЫ )

[Таинственная Незнакомка]

у УСН Доходы есть преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

[belenkyi]

Вопрос насчёт авансовых платежей. Одни уплачиваются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
А как их уменьшить на 50%? Я поняла - в этом же квартале перечислить страховые взносы.

Например: Я насчитала авансовый платёж 100.000 и страховые взносы 20.000.
Я могу заплатить 80.000 авансовый платёж и перечислить 20.000 страховых взносов. Главное, чтобы это было в одном квартале?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от belenkyi

Я поняла - в этом же квартале перечислить страховые взносы.

зарплату вы что тоже поквартально выдаете?! взносы начисляются тогда когда начисляется заработная плата, перечисляются до 15 числа следующего за истекшим месяцем... начислили з/п за июнь 30.06.2015, взносы начислили тоже 30.06.2015, перечислили до 15.07.2015г.

[belenkyi]

ой

мне просто непонятно вот это:

у УСН Доходы есть преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.

можно мне на пальцах какой-нибудь пример из жизни, а то я формулировками не владею... сорри

[MarinaAnna]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

начислили з/п за июнь 30.06.2015, взносы начислили тоже 30.06.2015, перечислили до 15.07.2015г.

Ничего не мешает перечислить взносы раньше и к вычету их тогда можно взять в этом квартале, если я знаю з/п, которую я начислю 30 июня, то мне никто не может запретить перечислить взносы н-р 20 или 25 июня, что я и делаю всегда и отчеты в ФСС и ПФР сдаю в ноль, то есть сальдо на конец квартала отсутствует.

Сообщение от Таинственная Незнакомка

при УСН Доходы минус расходы 15%

Ну не факт, н-р в Питере в прошлом году была ставка 10%, а этом году 7%, в прошлом году в Лен области тоже была 7%, в этом году правда в Лен области не уменьшили, так же и остался 7%, поэтому надо смотреть по региону, так как регионам дали право применять свои ставки.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от MarinaAnna

Ну не факт, н-р в Питере в прошлом году была ставка 10%, а этом году 7%, в прошлом году в Лен области тоже была 7%, в этом году правда в Лен области не уменьшили, так же и остался 7%, поэтому надо смотреть по региону, так как регионам дали право применять свои ставки.

в Татарстане и 5% есть, но я не Ванга, чтоб знать регион обитания топикстартера, в задачке указано 15%, не собираюсь гадать на кофейной гуще

[MarinaAnna]

Сообщение от belenkyi

можно мне на пальцах какой-нибудь пример из жизни, а то я формулировками не владею... сорри

Ну например налог по УСН доходы получился 300 тыс, а взносы за работников были уплачены 200 тыс, так вот уменьшить в этом случае налог УСН можно на сумму взносов, но не более 50%, т.е. 300 - 200 = 100, а 100 это получается что налог уменьшили больше чем на 50%, поэтому 300 налог - 150 взносы = 150, т.е. в этом случае мы не полностью взносы берем для уменьшения, а только ту сумму, которая уменьшит налог не более чем на 50%.
Или другой пример: налог УСН 300 руб, взносы были уплачены 100 руб, вот в этом случае взносы полностью пойдут на уменьшение, т.е. 300 - 100 = 200 и к уплате налог будет 200 руб.
Так понятно ?

[belenkyi]

Сообщение от MarinaAnna

Ну например налог по УСН доходы получился 300 тыс, а взносы за работников были уплачены 200 тыс, так вот уменьшить в этом случае налог УСН можно на сумму взносов, но не более 50%, т.е. 300 - 200 = 100, а 100 это получается что налог уменьшили больше чем на 50%, поэтому 300 налог - 150 взносы = 150, т.е. в этом случае мы не полностью взносы берем для уменьшения, а только ту сумму, которая уменьшит налог не более чем на 50%.
Или другой пример: налог УСН 300 руб, взносы были уплачены 100 руб, вот в этом случае взносы полностью пойдут на уменьшение, т.е. 300 - 100 = 200 и к уплате налог будет 200 руб.
Так понятно ?

Да понятно спасибо.

Это ст. 346.21 НК РФ?

А это касается ИП который имеет наёмных работников? Просто я не уверена, не могу найти где это написано.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от belenkyi

А это касается ИП который имеет наёмных работников? Просто я не уверена, не могу найти где это написано.

да, касается

[MarinaAnna]

Сообщение от belenkyi

УСН 15%. Здесь затруднения, потому что не могу понять сколько примерно расходов будет. Ну допустим, доходы - расходы получится 1.000.000 рублей. Значит налогов будет 1.800.000. Плюс налоги с ЗП работников - 594.000 рублей
ИТОГО: 2.394.000 рублей

А здесь почему налогооблагаемая база 1 000 000, а налог получился 1 800 000 ? Как вы считали ?

УСН пусть будет 15% доходы минус расходы, ну например расчитаем приблизительно за квартал авансовый платеж,
доход за квартал 6 000 000,
расход за квартал з/п - 165 000
расход за квартал взносы - 49500
расход за квартал аренда - 100 000
расход за квартал услуги банка - 100
расход за квартал - прочие - 800 000
расход за квартал - себестоимость проданных товаров - 4 000 000
Рассчитаем налогооблагаемую базу:
6 000 000 - 165 000 - 49 500 - 100 000 - 100 - 800 000 - 4 000 000 = 885 400 (это и получится налогооблагаемая база)
Налогооблагаемую базу умножаем на ставку налога 15% = 885 400 * 15% = 132810 руб (авансовый платеж по УСН доходы минус расходы)

Поэтому для того, чтобы вам посчитать хотя бы приблизительно, нужно узнать у начальницы хотя бы приблизительные расходы кроме з/п и взносов.

[MarinaAnna]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

в задачке указано 15%,

Глазастая ты наша. Я пропустила этот момент, что подумала что просто написано доходы минус расходы, а ведь действительно написано

[belenkyi]

Спасибо за ответы, буду переваривать)))