Учет незакрытых авансов при переходе с ОСНО на УСН

[Баскова]

Добрый день.Мы на ОСН.С 2016 года хотим перейти на УСН 6%.Подскажите,пожалуйста:
у нас есть незакрытые авансы от покупателей(в 2015 году или ранее от них была получена предоплата,а работы будут выполнены в 2016 году).Почитав статьи на эту тему,я поняла, то, что эти суммы нужно будет обложить налогом по УСН (6%) в 1 квартале 2016 года.Правильно?
В договорах с покупателем было прописано "с ндс".Когда выставим акт в 2016 году,то он уже будет без ндс.Не нужно будет вносить какие-то изменения в договор?

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Почитав статьи на эту тему,я поняла, то, что эти суммы нужно будет обложить налогом по УСН (6%) в 1 квартале 2016 года.Правильно?

правильно

Сообщение от Баскова

В договорах с покупателем было прописано "с ндс".Когда выставим акт в 2016 году,то он уже будет без ндс.Не нужно будет вносить какие-то изменения в договор?

.............

Развернуть для просмотра

У организации, исчислившей НДС с полученных авансов, отгрузка в счет которых состоится уже после перехода на УСН, есть три варианта поведения.
Вариант 1. Ничего не предпринимать, то есть не возвращать покупателю аванс и не принимать исчисленный НДС к вычету. Тогда на 1 января года, с которого вы применяете УСН, всю полученную предоплату, включая НДС, надо учесть в доходах (Письмо Минфина от 22.06.2004 N 03-02-05/2/41). То есть отразить в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов.
Вариант 2. До 1 января года, с которого организация будет применять УСН, выполнить следующие действия (п. 5 ст. 346.25 НК РФ):
1)заключить с покупателем соглашение об уменьшении цены товаров (работ, услуг) на сумму НДС;
2) вернуть покупателю сумму НДС, исчисленную с аванса;
3) принять "авансовый" НДС к вычету в IV квартале года, предшествующего году перехода на УСН.
Вариант 3. До 1 января года, с которого организация будет применять УСН, выполнить следующие действия (п. 5 ст. 346.25 НК РФ):
1) заключить с покупателем соглашение:
- или о расторжении договора;
- или о возврате аванса. Соглашением можно предусмотреть новый срок перечисления аванса покупателем, который будет приходиться уже на период применения УСН;
2) вернуть покупателю аванс полностью;
3) принять "авансовый" НДС к вычету в IV квартале года, предшествующего году перехода на УСН (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Если вы действуете по Варианту 2 или 3, то после возврата денег покупателю надо:
1) зарегистрировать в книге покупок за IV квартал года, предшествующего году, с которого вы будете применять УСН, свой счет-фактуру, составленный при получении аванса (п. 22 Правил ведения книги покупок);
Внимание! Начиная с отчетности за I квартал 2015 г. в декларации по НДС по каждому счету-фактуре, зарегистрированному в книге покупок, надо заполнить разд. 8 (п. п. 3, 45 Порядка заполнения декларации).
2) сделать в бухучете проводку:

Проводка
Операция
Д 68 - К 62-НДС (76-НДС)
Принят к вычету НДС, исчисленный с полученного аванса

Принятый к вычету налог надо отразить по строке 120 разд. 3 декларации по НДС за IV квартал года, предшествующего году, с которого вы будете применять УСН. Если аванс был получен в этом же квартале, его сумму надо отразить и по строке 070 разд. 3 декларации.

[свернуть]

[Баскова]

Спасибо большое. Выбираю первый вариант.В 2016 году просто выставляю акт выполненных работ на полную сумму,только уже без ндс и все?
например договор был на 100000(НДС 15254,24).Покупатель внес предоплату 50000 (ндс 7627,12) при ОСН. В 2016 году выставляю акт на 100000(без ндс) и все?У покупателя претензий не будет?Может им уведомление приложить о переходе на УСН?
А 76 счет как у меня закроется или это будет уже не важно?НДС восстанавливается при формировании книги покупок, а ее в 2016 году уже формировать не буду.

[Аланда]

Сообщение от Баскова

?Может им уведомление приложить о переходе на УСН?

На мой взгляд,вы просто обязаны уведомить покупателя о том,что переходите на УСН и уже с ними согласовывать вопрос,какой вариант выбирать,тем более,что еще достаточно времени,чтобы внести изменения в договор..Покупателя может не устроить выбранный вами в одностроннем порядке вариант расчетов,который вы предпочли ,потому что вам так удобнее,а покупателю,возможно,нужен НДС

Сообщение от Баскова

Когда выставим акт в 2016 году,то он уже будет без ндс.

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

апример договор был на 100000(НДС 15254,24).Покупатель внес предоплату 50000 (ндс 7627,12) при ОСН. В 2016 году выставляю акт на 100000(без ндс) и все?У покупателя претензий не будет?

будут, если по договору предусмотрен аванс и они включат его в книгу покупок. Поэтому покупателю в этом случае лучше вернуть аванс, либо делать допсоглашение на изменение условий договора. Извещать покупателей, перечисливших авансы о переходе на УСН нужно обязательно, уведомления вам налорги не дадут, дадут информационное письмо о том, что вы подали заявление о переходе на УСН. Да и то, только по вашему письменному запросу. Обязанности направлять уведомления у налоргов давно уже нет.

Сообщение от Баскова

А 76 счет как у меня закроется или это будет уже не важно?

спишется на 91, ведь вы решили не принимать начисленный НДС к вычету

[Баскова]

Спасибо. Если не возвращаем,то как спишется на 91?Нужна проводка?

Если все же возвращаем НДС, то его надо вернуть до 01.01.16 ?Предоплата поступала несколько раз.
Каковы мои действия после возврата ндс?В книге покупок какую с/ф я регистрирую?Пожалуйста,объясните.

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Если не возвращаем,то как спишется на 91?Нужна проводка?

сформируете в программе документ "Списание НДС". Сам он в 76АВ конечно не исчезнет)))

Сообщение от Баскова

Если все же возвращаем НДС, то его надо вернуть до 01.01.16 ?

вернуть нужно не позднее 31.12.15

Сообщение от Баскова

Каковы мои действия после возврата ндс?В книге покупок какую с/ф я регистрирую?

вашу счф на аванс

[Баскова]

Спасибо большое за ответы.У меня как всегда после одного вопроса возникает еще масса других. Простите меня за это.
У меня в 7.7 нет такого документа. Может проводку сделать бух.справкой и какую?
Если до 31.12.15 не перечислим ндс по той причине,что покупатель не будет этого требовать,а потом в 2016 году при выставлении акта уже спохватится,то что тогда? А вообще покупатель никогда не просил с/ф на аванс.Без нее он же не мог сумму включить в книгу покупок?
В книге покупок я регистрирую с/ф на аванс, которые были ранее у меня в книге продаж при поступлении от покупателя предоплаты?Через "запись книги покупок"?Как ее заполнить?
Если заключаем соглашение с покупателем об уменьшении цены товара на сумму ндс, то получается договор был на сумму 100000(ндс 15254,24), а станет договор на сумму 84745,76?Врят ли наше руководство пойдет на такое уменьшение.

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

У меня в 7.7 нет такого документа. Может проводку сделать бух.справкой и какую?

тогда ручной проводкой Д91.2 К76АВ

Сообщение от Баскова

А вообще покупатель никогда не просил с/ф на аванс.Без нее он же не мог сумму включить в книгу покупок?

конечно нет, тогда и у вас проблем нет и у него нет. Но допсоглашение на изменение договора в части НДС всё равно делать

Сообщение от Баскова

В книге покупок я регистрирую с/ф на аванс, которые были ранее у меня в книге продаж при поступлении от покупателя предоплаты?

у вас много предоплат? Зарегистрируете только счф, авансы по которым останутся незакрытыми реализацией и которые вернете покупателям

Сообщение от Баскова

Через "запись книги покупок"?Как ее заполнить?

я 7-ку уже не помню, но в ней же тоже можно вручную зарегистрировать счф в книге покупок

[Баскова]

Если не возвращаем ндс, так как покупатель не просил никогда с/ф на аванс,делаем доп.соглашение.
Доп.соглашения к договору будет о том, что пункт такой-то изложить в след.редакции: "суммма такая-то(и оставить сумму,которая и была), без ндс "? Например, было раньше 100000(с ндс), а будет 100000(без ндс).

[Баскова]

Спасибо большое.Значит я смотрю последнюю с/ф(которую я выставляла ранее в книге продаж), аванс по которой остался незакрытым реализацией и ее данные вношу в книгу покупок.Вы не подскажите,как заполнить "запись книги покупок",где проставить галочки...

[Вес`на]

С семеркой не помогу, не помню её уже. А "ввод на основании" по этой счф нельзя провести?

[Баскова]

проводку(если не возвращаем ндс) Д91.2 К76АВ делать 31.12.2015 или 01.01.2016?
"ввод на основании" по этой счф можно провести.Спасибо за подсказку.Вот что получилось.Посмотрите,пожалуйста,может вспомните 7-ку.
Запись получается сторнирующая (со знаком минус).Правильно ли?

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Д91.2 К76АВ делать 31.12.2015 или 01.01.2016?

31.12.15

Сообщение от Баскова

Вот что получилось

не поняла, почему там сторно? Галочку наверно надо убрать

[Баскова]

Значит убираю галочку "сторнирующая запись",все суммы исправляю на положительные?
Код 02 или другой?Еще что-то нужно изменить вручную?

[Баскова]

Для включения в доходы незакрытых авансов нужно делать проводку?Какую и какой датой?

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

Значит убираю галочку "сторнирующая запись",все суммы исправляю на положительные?

конечно

Сообщение от Баскова

Код 02 или другой?

код 22

Сообщение от Баскова

Для включения в доходы незакрытых авансов нужно делать проводку?Какую и какой датой?

можете сделать 01 января, а можете 31.03. Главное, включить эти суммы в доходы в 1кв.2016г. Проводка Д91.01 К62

[Баскова]

Весна, спасибо Вам огромное. Можно еще спрошу?
А в проводке Д91.01 К62 нужно выбирать контрагента?
А в проводке Д91.2 К76АВ?
В "записи книги покупок" :
ставлю галочку в "зачесть ндс с аванса"?
ставлю галочку в "формировать проводки"?
"доп.лист"-не ставлю галочку

[Вес`на]

Сообщение от Баскова

А в проводке Д91.01 К62 нужно выбирать контрагента?

естес-но

Сообщение от Баскова

А в проводке Д91.2 К76АВ?

здесь и контрик и счф

Сообщение от Баскова

В "записи книги покупок" :
ставлю галочку в "зачесть ндс с аванса"?

не знаю, как работает семерка в нововведениях и что в итоге встанет в книгу покупок

[Баскова]

Спасибо.Знаю, что замучила Вас уже. А "субконто" какое будет в этих проводках?Может "прочие внереализ.доходы и расходы"? Проводки будут и для НУ и для БУ?
c/ф в справку могу только вручную вписать