Оплата фирме из Беларуссии за услуги - нужно ли платить НДС как налоговый агент?

[Джесс]

Мы работаем на УСН 6%.

Необходимо оплатить частному предпринимателю из Беларуссии за услуги по продвижению сайта.

Нужно ли платить НДС с этих выплат?

[Джесс]

Вот что указано в теме договора:

В соответствии с условиями настоящего Договора Исполнитель обязуется оказывать услуги по осуществлению поисковой оптимизации веб-ресурса (сайта) Заказчика в Поисковой системе по Ключевым словам (раскрутки) на условиях, предусмотренных настоящим Договором и Приложениями к настоящему Договору (далее по тексту названные – «Услуги»), а Заказчик обязуется принимать оказанные Исполнителем Услуги в соответствии с условиями настоящего Договора, а также своевременно и в полном объеме оплачивать Услуги.

Эта формулировка подходит под освобождение от уплаты НДС в моем случае?

Дайте ссылку на пункт где указано что мы не должны платить НДС при импорте этих услуг, пожалуйста, - не могу найти.

[Джесс]

Знающие люди помогите пожалуйста.

[Вес`на]

Сообщение от Джесс

Нужно ли платить НДС с этих выплат?

нужно, т.к. эти услуги, согласно п. 1 ст. 148 НК РФ, облагаются НДС. Независимо от того, что вы не являетесь плательщиком НДС, российская организация - покупатель обязана удержать НДС из дохода предпринимателя - гражданина Республики Беларусь, так как она является налоговым агентом по услугам, реализованным на территории РФ. При этом организация - налоговый агент самостоятельно исчисляет НДС по ставке 18% из платежа за услуги, составляет счет-фактуру и перечисляет НДС в бюджет

[Джесс]

Вес`на, спасибо за ответ. А в этом случае разве не нужно применять Протокол о порядке взимания косвенных налогов в таможенном союзе?

[Вес`на]

Смотрите, что согласно Протоколу является местом реализации услуг в вашем случае

[Джесс]

Вес`на, у нас сайт. Сайт находится на хостинге в Москве. Регион продвижения указан Москва. Как вы думаете, если прописать в договоре отдельным пунктом, что услуги по услуги по осуществлению поисковой оптимизации веб-ресурса (сайта) Заказчика в Поисковой системе по Ключевым словам (раскрутки) осуществляются на территории республики Беларусь, то в этом случае мы не должны оплачивать НДС? Как вы думаете?

[Вес`на]

Сообщение от Джесс

Сайт находится на хостинге в Москве. Регион продвижения указан Москва

согласно протоколу

2. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг.
Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в порядке, предусмотренном приложением N 18 к настоящему Договору.

далее

IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
работ, оказании услуг

28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).
29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;

[Джесс]

Вес`на, Спасибо. Вы мне очень помогли.

[Вес`на]

На здоровье Джесс