Агент на ОСНО, принципал на УСНО

[olesya.64reg.]

Собственники МКД сдают в аренду нежилое помещение, которое находится в их доме. Мы заключили договор посреднических услуг, где наша УК агент, который получает деньги от Арендатора (ИП который работает на УСНО), и перечисляем их Председателю МКД (физическое лицо). Наша УК на ОСНО.

Подскажите, пожалуйста, мы как агенты в конце месяца выставляем счет фактуру на услуги по предоставлению помещения в аренду? В этой счет фактуре мы должны указать НДС или если Продавец и покупатель на УСНО, то и мы в счет фактуре НДС не выделяем? И как быть с продавцом – физ.лицом? Он никакую счет фактуру нам не даст…. Как нам правильно оформить счет фактуру? От своего имени на имя покупателя? А продавца не указывать? И надо ли нам регистрировать эту сф в журнале выставленных сф и сдавать его до 20 числа по истечении квартала?

Вознаграждение нам как агентом по договору не предусмотрено.

Помогите разобраться с этим вопросом. Спасибо заранее.

[ЮлТэ]

Добрый день, Олеся! В вашей ситуации вы выступаете и как арендатор, и как арендодатель. Арендные платежи (как уплаченные вами арендодателю, так и полученные вами по договору субаренды) начисляйте ежемесячно независимо от факта оплаты (если вы работаете на ОСН).
Ежемесячные акты об оказании услуг необходимы только в том случае, если это прямо прописано в договоре аренды (субаренды). Счет-фактуру выставить нужно с НДС, т.к. находитесь на ОСНО.
От арендодателя никакой сч.ф. не получите, т.к. он не является плательщиком НДС, для Вас только договор является первичным документом, на основании которого плату за аренду Вы начисляете и включаете в расход без НДС в сумме по договору, но выплачиваете за минусом НДФЛ).
Вы оформляете для своего арендатора сч.ф. и начисляете на основании договора субаренды сумму за аренду от Вас к арендатору (конечному потребителю)-это Ваша выручка(доход) облагаемый НДС и налогом на прибыль.

[Вес`на]

Сообщение от olesya.64reg.

Агент на ОСНО, принципал на УСНО

принципал у вас физлицо-собственник нежилого помещения)))

Развернуть для просмотра

Вопрос: О выставлении (составлении) счетов-фактур при реализации агентом товаров принципала.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 октября 2015 г. N 03-07-14/59665

В связи с письмом о порядке выставления (составления) и регистрации счетов-фактур в рамках агентского договора Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
Порядок составления счетов-фактур по товарам, реализуемым агентом от своего имени, установлен пунктом 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 (далее - Правила). При этом применение данного порядка оформления счетов-фактур не приводит к обязанности агента уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по товарам, принадлежащим принципалу. В указанном случае налог подлежит исчислению и уплате принципалом в порядке, установленном статьей 173 Налогового кодекса Российской Федерации.
На основании пункта 1 Правил в строках 2, 2а и 2б счета-фактуры, выставляемого агентом покупателю товаров, указываются соответственно наименование, место нахождения и идентификационный номер налогоплательщика-агента.
Что касается агентов, действующих от имени и за счет принципала, то особенности заполнения счетов-фактур по товарам (работам, услугам, имущественным правам) в данном случае Правилами не установлены. Поэтому по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализуемым агентом от имени и за счет принципала, счета-фактуры выставляются покупателям принципалом в общеустановленном порядке.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
19.10.2015

[свернуть]

[Вес`на]

Сообщение от olesya.64reg.

Подскажите, пожалуйста, мы как агенты в конце месяца выставляем счет фактуру на услуги по предоставлению помещения в аренду?

нет. Вы же не осуществляете операций по реализации услуг, связанных с передачей имущества в аренду,(их реализует принципал) и, соответственно, не обязаны составлять счет-фактуру и исчислять НДС по ним. Поскольку собственник физлицо, то у него также не возникает таких обязанностей. Таким образом, выставлять счет-фактуру арендатору не должны ни агент, ни принципал. Платить НДС в бюджет с суммы арендной платы также не следует. Соответственно, указанная в договоре сумма арендной платы НДС включать не должна. Ваша реализация, это ваше агентское вознаграждение, которого у вас почему то нет

[olesya.64reg.]

Спасибо. Я думаю надо договор изменить на договор посреднических услуг,а нас назвать посредниками. В этом случае вроде можно без вознаграждения? А при перечислении арендной платы физ.лицу нужно нам удерживать НДФЛ или физ.лицо его сам потом уплачивает, так как посредники вроде не обязаны удерживать НДФЛ?

[Вес`на]

Сообщение от olesya.64reg.

А при перечислении арендной платы физ.лицу нужно нам удерживать НДФЛ или физ.лицо его сам потом уплачивает, так как посредники вроде не обязаны удерживать НДФЛ?

нет, сам уплачивать будет

[olesya.64reg.]

У нас управляющая компания на НДС. Мы занимаемся техническим обслуживанием МКД, это наш доход.
В некоторых домах собственники МКД протоколами назначили Председателей домов, так называемых Старших по домам, которым оговорено вознаграждение со стороны собственников в размере 1 руб. за м2. Это вознаграждение прописано отдельной строкой в квитанции, собственники оплачивают это вознаграждение вместе с тех.обслуживанием на расчетный счет управляющей компании, т.е. нам. Скажите пожалуйста, эти суммы мы облагаем налогом на прибыль и НДС? Или это просто целевое поступление, где мы являемся в своем роде посредниками? То есть мы из общего начисления выдергиваем сумму начислений по Председателям, а оставшуюся сумму облагаем налогом? И нужно ли нам как посредникам удерживать с сумм перечислений старшим по домам НДФЛ? Спасибо.