Возврат ндс при ликвидации контрагента

[Баскова]

Добрый день. Мы на ОСНО.Метод начисления. Был выставлен акт выполненных работ одной фирме. Фирма акт не оплатила.Эта сумма включена в выручку и соответственно с этой суммы был уплачен ндс и налог на прибыль. Фирма эта находится в стадии ликвидации,заявление нами подано о включении в реестр требований кредиторов.Эта фирма никогда нам не заплатит.Я знаю о том,что когда фирма ликвидируется, то сумму можно списать (полностью с ндс) и включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль. Директор говорит мне,что сумму ндс можно вернуть сейчас.Существуют какие-то способы возврата именно суммы ндс по декларации ндс?

[Баскова]

Подскажите,пожалуйста

[Entry]

Баскова, здравствуйте.
Сумма с НДС списывается в расходы в НУ. Т.е будет проводка Д 91.02 К 62.01 по всей задолженности.
В декларации по НДС никак не фигурирует данная ситуация.

[Баскова]

Спасибо. Списываю и включаю во внереализационные расходы в декларацию по налогу на прибыль.Правильно?Но спишу только тогда,когда фирма будет ликвидирована.Да?

[Entry]

Баскова, да, все верно после полной ликвидации.

[Баскова]

Entry, cпасибо. А вот если не ликвидация. Суд выиграли,но знаем что не заплатят.Списываем по истечению срока исковой давности?

[Entry]

Пожалуйста! Тогда это безнадежный долг (п. 2 ст. 266 НК РФ) - истек срок исковой давности либо взыскание невозможно. Суммы такой задолженности учитываются во внереализационных расходах (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).
Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года (ст. 196 ГК РФ).
И потом еще за балансом держите на 007 счете в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения вашего должника.