УПД и НДС

[Fruktik]

Добрый день! Ситуация такая: мы получили УПД от 30.01.2016г. на сумму 100 тыс. руб., при приемке товара выяснилось, что бой составляет 2 тыс. руб. Был подписан акт с представителем поставщика.
Поставщик согласен с актом, но присылает следующее письмо:
"Если при приемке товаров организация выявляет расхождения по количеству или качеству товаров, УПД поставщиком не заменяется и корректировочный УПД так же не выписывается, т.к. на момент отгрузки он был оформлен правильно. В этом случае покупателем (грузополучателем) делаются отметки о расхождениях в «Акте приемки товара».
Поскольку расхождение по количеству товаров в сторону уменьшения установлено покупателем до принятия товаров на учет, применение покупателем вычета НДС по таким товарам следует осуществлять в порядке, установленном п. 1 ст. 172 Кодекса, на основании счета-фактуры (или УПД), выставленного продавцом товаров при отгрузке, но только в части товаров, фактически принятых на учет."
Сталкиваюсь с такой ситуацией впервые. Я должна в книге покупок отразить все-таки УПД за минусом 2 тыс. руб. (то есть отразить 98 тыс. руб.)? У себя продавец (судя по акту сверок) отразил УПД на сумму 100 тыс. руб. и дальше строчка - бой на сумму 2 тыс. руб.

[Entry]

Fruktik, УПД исправляется/корректируется абсолютно также, как и Накладная и как Счет-фактура т.е по общим правилам.
Также есть специальный документ УКД - см Письмо Федеральной налоговой службы от 17 октября 2014 г. N ММВ-20-15/86@ "О корректировке универсального передаточного документа".

[Entry]

Есть же такое, что корректировочный счет-фактура выставляется в т.ч если при приемке товара покупатель выявил расхождение количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, например недостачу (Письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 12.03.2012 № 03-07-09/22, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@). Поэтому не совсем понятно, по какой причине не дают исправленный документ.

[Fruktik]

Сообщение от Entry

Есть же такое, что корректировочный счет-фактура выставляется в т.ч если при приемке товара покупатель выявил расхождение количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, например недостачу (Письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 12.03.2012 № 03-07-09/22, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@). Поэтому не совсем понятно, по какой причине не дают исправленный документ.

Так и я считаю, что должны исправить. Но они не собираются этого делать - присылают письмо, говорят, что со всеми так работают и т.д. Вот и вопрос, как мне у себя это отразить.

[Entry]

Fruktik, т.к вы вычет уменьшаете и бюджет не страдает, то гипотетически вы можете оприходовать на ту сумму, что по факту у вас пришла без учета боя и стоимость, количество и сумму НДС.
Приложить к УПД копию Акта, чтобы помнить ситуацию.
На основании Акта никаких записей мы не можем делать в Книгах.
Т.е логика такая, бой обнаружен до перехода права собственности на товар и вы подписали уже документы на новую сумму и количество, а изначальную даже не приходовали.
В таком случае на УПД должно быть это зафиксировано в моем понимании, как на накладной мы это делаем.
Никакого намека в п. 1 ст. 172 Кодекса на данную ситуацию пока не нашла...
Для меня риск такой - отменят весь вычет т.к УПД (=сч.ф) оформлен не корректно. И идти в Суд из-за этой суммы наверное не серьезно будет. Т.е это проблема Покупателя, а не его Поставщика...

[Fruktik]

Думаю, попробовать оприходовать, как Вы пишите. Единственное, что в случае несостыковки счет-фактуры продавца и покупателя при проверке декларации по НДС налоговыми органами - отправлять в налоговую акт, УПД и письмо Продавца об отказе выставить корректировочный УПД.

[Entry]

Fruktik, да, придется еще и свой вычет обосновывать.
Номер, дата УПД сойдется, сумму вычета вы сами регулируете т.к можете переносить в течение 3х лет - тут проблем нет, а вот сумма ИТОГО по документу - не понятно, как они отражают. Если например, в одном периоде Книга продаж + и там же -, то сойдется с вашими данными. А если одно в Книге продаж, а другое в Книге покупок, то не явно для программы сверки.
Попробуйте, что делать..., если такая ситуация возникла...!

[Fruktik]

Спасибо! Вот думаю, что они все равно отразят в книге продаж сумму за минусом брака, им-то какой смысл переплачивать в бюджет НДС.

[Entry]

Fruktik, они могут реализацию в Книге продаж, а сторно боя в Книге покупок.
Тогда сумма итого с вашей Книгой покупок не сойдется по № УПД, а переплачивать они точно не будут. Вопрос в том, как они корректировку делают на основании этого Акта у себя.

[Fruktik]

Сообщение от Entry

Fruktik, они могут реализацию в Книге продаж, а сторно боя в Книге покупок.
Тогда сумма итого с вашей Книгой покупок не сойдется по № УПД, а переплачивать они точно не будут. Вопрос в том, как они корректировку делают на основании этого Акта у себя.

Добилась от их бухгалтера - именно так они и сделают, как Вы написали. Ссылаются на Консультант плюс. Во вложении.

[Entry]

Fruktik, да, это головная боль Покупателя - доказывай, как хочешь свой вычет называется... А мы товар сбагрили, побив по дороге, и это главное. Ссылка на частное мнение и на Письма 12г, когда еще и УПД не было и правил его корректировки тоже. Пробуйте так сдавать, что делать и писать пространственные объяснения про свой вычет в ИФНС.

[Fruktik]

Да, так и придется делать. По другому Поставщик никак не соглашается исправлять документы.

[Entry]

Fruktik, Руководителю скажите, что Поставщик мало того, что товар битый привез, так еще и документы оформляет так, что у вас налоговые риски по НДС возникают и доп объяснения с ИФНС. Может на рынке есть более адекватные Контрагенты...А если тут самые низкие цены и скидки, то придется потерпеть.

[Fruktik]

Спасибо большое!