НДФЛ 35% с материальной выгоды

[AngieL]

Здравствуйте!
Вопрос такой:
Сотруднику 1.01.16 был предоставлен займ на приобретение квартиры. Квартира куплена, есть договор купли продажи, есть свидетельство о собственности. Сотрудник еще хочет подать декларацию в налоговую на имущественный вычет.
Есть тонкость что
Есть ситуации, когда материальная выгода в виде экономии на процентах освобождена от НДФЛ прямым указанием на это в нормах Налогового кодекса РФ. Так, НДФЛ не взимается с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, которые предоставлены: — на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ); — банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) указанных займов (кредитов) (абз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). В названных случаях материальная выгода не возникает при соблюдении двух условий (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ): — в договоре займа указано, что он предоставлен для покупки или строительства конкретного жилого помещения; — заемщик предоставил из налогового органа уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, указанного в договоре займа. При этом реквизиты договора займа должны быть указаны в уведомлении (письма ФНС России от 11.11.2015 № БС-4-11/19755@, Минфина России от 02.06.2015 № 03-04-05/31759, постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 17.09.2014 № А65-21754/2013), а сумма вычета значения не имеет (письмо Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-06/9-9).
Значит ли это что ндфл 35% с материальной выгоды сотруднику не нужно удерживать и перечислять? конечно при соблюдении этих 2 условий...

[Вес`на]

Сообщение от AngieL

Значит ли это что ндфл 35% с материальной выгоды сотруднику не нужно удерживать и перечислять? конечно при соблюдении этих 2 условий...

.......значит

[AngieL]

Извиняюсь, хотелось бы еще уточнить, остается непонятный момент:
Если имущественный вычет сотрудник получает от налогового органа (260 000 рублей у нас в регионе), организация так же продолжает начислять, удерживать и перечислять ндфл 13% с заработной платы и 35% с материальной выгоды? Или все таки только 13% с заработной платы?

Или же 35% с материальной выгоды не начисляется и не удерживается только в том случае когда сама организация предоставляет сотруднику этот имущественный вычет? Тогда и 13% и 35% не начисляются до тех пор пока их размер ВМЕСТЕ не достигнут 260 000?
Непонятки связаны как раз таки с этим ндфл от мат выгоды....Освобождается от него сотрудник если в то же время вычет ему компенсирует налоговый орган или нет?

[Вес`на]

Сообщение от AngieL

35% с материальной выгоды

необлагаемой является материальная выгода, полученная от экономии на процентах при использовании выданных банками заемных (кредитных) средств на рефинансирование (перекредитование) ранее полученных "жилищных" займов (кредитов) (абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Ключевое слово - "банки", так как именно их кредиты и получаемая по ним экономия исключаются из налогообложения.

[AngieL]

Прошу прощения, выделенный мною текст в первом посте содержал не всю информацию. Займы, выданные сотрудникам организациями юридическими лицами или ИП тоже подходят под освобождение от начисления процентов с материальной выгоды при соблюдении условий:

"В соответствии с положениями НК РФ, налоговая выгода возникает у физического лица в следующих трех случаях:
1. При возникновении экономии на процентах за пользование заемными или кредитными средствами, полученными от юридических лиц или ИП за исключением материальной выгоды, полученной:
А) От банков* в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода. Такой период должен быть установлен в договоре о предоставлении банковской карты.
Б) От экономии на процентах за пользование заемными (здесь и далее под заемными средствами понимаются в том числе и кредитные средства) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ: жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.
В) От экономии на процентах за пользование заемными средствами, предоставленными банками*, в целях рефинансирования займов и кредитов, полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ: жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них.
*Банки должны находиться на территории РФ.
Материальная выгода (абзацы Б и В) освобождается от налогообложения при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета. Данный имущественный вычет (на приобретение жилья) установлен пп.2 п.1 ст.220 НК РФ и должен быть подтвержден ФНС (в соответствии с п.3 ст.220 НК РФ). Исходя из положений ст.212
Вроде разобралась. Было не понятно если сотрудник получил вычет в полной сумме от налогового органа, должна ли организация после этого удерживать и перечислять ндфл 35%, получается что нет, вплоть до полного погашения сотрудником всей суммы займа.

[Вес`на]

AngieL, я с этим на практике не сталкивалась, но читала, что если беспроцентный займ получен в организации и направлен на погашение ипотечного кредита, то от налогообложения матвыгоды такой займ не освобождается.

Сообщение от AngieL

Было не понятно если сотрудник получил вычет в полной сумме от налогового органа, должна ли организация после этого удерживать и перечислять ндфл 35%, получается что нет, вплоть до полного погашения сотрудником всей суммы займа.

точно? НДФЛ с матвыгоды теперь исчисляется ежемесячно

[AngieL]

Сообщение от Вес`на

AngieL, я с этим на практике не сталкивалась, но читала, что если беспроцентный займ получен в организации и направлен на погашение ипотечного кредита, то от налогообложения матвыгоды такой займ не освобождается.

точно? НДФЛ с матвыгоды теперь исчисляется ежемесячно

Не знаю имеет ли это значение, но займ не для ипотечного кредита, а квартира уже куплена полностью оплачена и документы на нее оформлены (договор купли продажи есть, свидетельство о праве собственности).
Вот что нашла:
"Мат выгода от экономии на % по заемным средствам направленным на приобретение или строительство жилья, а так же при беспроцентной рассрочке, освобождается от налогообложения если заемщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку жилья за счет заемных средств. При этом заемщику не обязательно фактически пользоваться правом на вычет, главное чтобы такое право было подтвержлено (уведомление из фнс). Мат выгода освобождается от ндфл даже в том случае если заемщик продолжает погашать займ после тгго как имущественный вычет был полностью использован" (из положений подпункта 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ и подвержлается письмами Минфина от 16.12.2014 #03-04-05/64921, от 8.04.14 #03-04-05/15908 и 8.08.2012 #ед-3-3/2805.)
Сама еще не читала эти письма. Ребенка уложу спать и почитаю ))

[Вес`на]

AngieL, может целесообразно будет в свою налоговую позвонить и у них получить консультацию? Темы связанные с имуществом лучше на месте решать, проверено уже не раз