Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
25.04.2016, 21:25 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.12.2012
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
Начисление ЕНВД с аванса
Уважаемый коллеги!
Подскажите пжл,как поступить в моем случае. Предприятие на ЕНВД и УСН 15%. На ЕНВД магазины,гостиница. Гостиница работает в летний период.В марте поступили авансы от физ.лиц за проживание в гостинице летом.Я сдала декларацию по ЕНВД за 1 кв.2016г.,в части гостиницы без деятельности.Теперь вот стала сомневаться.Правильно ли я отразила в декларации,ведь учетная политика "по оплате",может с этих денег надо посчитать УСН или показать в марте деятельность гостиницы и сдать уточненку по ЕНВД. |
26.04.2016, 09:40 | #2 | |
рубль бережёт
Регистрация: 14.02.2007
Адрес: Лапландия
Сообщений: 30,509
Спасибо: 706
|
Re: Начисление ЕНВД с аванса
Но ведь в документах написано, за какой период оплата.
Вмененная деятельность не зависит от выручки, тут так: не снялся с учета - платишь налог, снялся - не платишь. Если бы у вас на ЕНВД была только гостиничная деятельность, то вам нужно было бы в начале сезона подавать уведомление о применении ЕНВД в конце сезона - об отмене ЕНВД. Т.к. Цитата:
Иногда налоговые просят письмо о том, какая деятельность и когда прекращена.
__________________
Спорить с дураком — все равно что играть в шахматы с голубем: он раскидает все фигуры, нагадит на доску и улетит рассказывать своим, как он тебя уделал… |
|
26.04.2016, 10:55 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.12.2012
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
Re: Начисление ЕНВД с аванса
Спасибо за ответ.Сомнения больше наверно по УСН.Надо ли этот аванс облагать УСН? Может еще у кого есть какие-то мнения.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
27.04.2016, 12:14 | #4 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.12.2012
Сообщений: 7
Спасибо: 0
|
Re: Начисление ЕНВД с аванса
Вот что я нашла.Что касается бронирования, то, по мнению Минфина, оно является дополнительной услугой, оказываемой в гостинице (письмо от 4 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/148). А значит, есть риск того, что плату за бронь контролеры признают выручкой от дополнительной деятельности, облагаемой общими налогами.
|
27.04.2016, 16:32 | #5 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Начисление ЕНВД с аванса
Ваши сомнения не лишены оснований
Цитата:
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
|
27.04.2016, 16:36 | #6 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Начисление ЕНВД с аванса
И вдогонку
Развернуть для просмотраЕНВД. Хотя бронирование является одним из видов гостиничных услуг, оно не относится к услугам по временному размещению и проживанию, с доходов от которых исполнитель вправе уплачивать ЕНВД (пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Чиновники относят бронирование к услугам гостиниц и ресторанов, поэтому не советуют применять "вмененку". С доходов от бронирования остается уплачивать налоги в рамках иных режимов налогообложения <3>. Хотя иногда чиновники оговариваются, допуская взимание ЕНВД с доходов в виде платы за бронирование номеров в средствах временного проживания <4>. Арбитражной практики на этот счет нет. Но у налогоплательщика есть шансы отстоять свое право. Напомним, что в ст. 346.27 НК РФ не сказано, что относится к услугам временного размещения и проживания. Поэтому под "вмененным" видом гостиничной деятельности следует понимать оказание физическим лицам услуг по передаче во временное владение и (или) пользование помещений, предназначенных для временного размещения и проживания, на основе договоров найма жилого помещения или иных публичных договоров гражданско-правового характера. Данная деятельность классифицируется по кодам 55.11, 55.12, 55.22, 55.23.2, 55.23.3, 55.23.5 и 70.20.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, продукции и услуг <5>. Согласно этому документу бронирование мест в гостиницах (код 5510100) - одна из составляющих услуг гостиниц и аналогичных мест временного размещения и проживания (код 5510000). Однако относить это к услугам по временному размещению и проживанию все-таки нет достаточных оснований. Ведь сотрудники гостиницы оказывают разные услуги (общественного питания, бытового обслуживания), поэтому если они и переводятся на уплату ЕНВД, то по отдельному основанию (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
-------------------------------- <3> Письмо Минфина России от 11.04.2008 N 03-11-04/3/187. <4> Письмо Минфина России от 18.02.2008 N 03-11-04/3/74. <5> См. Письмо ФНС России от 18.12.2007 N 02-7-11/478@. Вывод: уплата ЕНВД с услуг по бронированию чревата налоговыми рисками. [свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
27.04.2016, 16:42 | #7 |
рубль бережёт
Регистрация: 14.02.2007
Адрес: Лапландия
Сообщений: 30,509
Спасибо: 706
|
Re: Начисление ЕНВД с аванса
Да налогообложение - вообще сплошные риски.
Хочешь - так, а хочешь эдак перевернуть можно. Бедные владельцы гостиниц. Я бы тогда на месте бухгалтера (или собственника) от греха подальше гостиницы с ЕНВД на УСН перевела. Тем более сезонные. Тогда есть прибыль - платишь, нет прибыли - не платишь. И хоть забронируйся. |
27.04.2016, 16:43 | #8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Начисление ЕНВД с аванса
весьма мудрое решение и без налоговых рисков
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|