Учет курсовых разниц по счетам 52 и 57.02

[Viktoria1972]

Добрый день!

Мне необходима помощь по вопросу курсовых разниц. Суть курсовых разниц мне ясна и их формирование относительно переоценки дебиторской и кредиторской задолженности у меня вопросов не вызывает.
Однако формирование курсовых разниц при движении валюты по расчетным счетам мне не понятно. Что к чему переоценивается и на какую дату? Почему одновременно формируются и отрицательные и положительные, причем порой очень большие?

Приведу конкретную ситуацию:

На начало 14.04.16 на счете 52 находится 50101,01 евро.
14.04.16 покупается 225 евро и 135,62 евро на счет. Далее в этот же день 225 евро переводятся поставщику и на конец дня на счете 52 остается 50236,63 евро.
Образовались следующие проводки:
Дт 57.02/Кт51
Дт 52/Кт57.02
Дт.60/Кт52
Далее изучаю анализ счета 91 и вижу следующие результаты по проводкам за 14.04.2016:
Дт52/Кт91.01 сумма 158508,44. Образовалась положительная разница.
Дт91.02/Кт 52 в суммах: 92080,65 (по текущему счету) и 367,67(по транзитному счету). Образовались две отрицательных разницы.
Как итог имеем за день положительную разницу в сумме 66060,12.
Курс ЦБ на 13.04.16 - 75,8529, а на 14.04.16 - 74,6578. Т.е. если произошла переоценка валютных остатков с 13 на 14 апреля, то при падении стоимости евро должна была образоваться отрицательная курсовая разница в сумме: 50101,01 х (75,8529 - 74,6578) = 59815,72 руб., ну и какие-то еще переоценки из-за движения валюты по счету 14.04.16.
Описанные результаты я вижу уже после перепроведения валютных документов в конце месяца и проведения операции по закрытию месяца. Но думаю, что на конкретном дне это не отражается.

Пожалуйста, опытные товарищи бухгалтера поясните пошагово, что должно быть и правильно ли мне отражает программа состояние дел.

Заранее спасибо