Материалы на УСНО

[Lisa-Mari]

Хочется себя проверить (да и прошлого буха тоже). ООО на УСН, лабораторные ветеринарные исследования. Несколько раз в месяц закупает всякие реагенты для анализов. Естественно, все это быстро тратится, поэтому покупки несколько раз в месяц. Предыдущий бухгалтер делала в 1С поступление товаров (услуг) на 10 счет, в конце месяца операцией "Требование-накладная" списывала все эти реагенты одним махом, распечатывая при этом М-11. Я по ее примеру делаю то же самое. В связи с этим у меня пара вопросов.
1) Правильно ли это в принципе - списание материалов одной операцией в конце месяца? Или же надо иначе, например, получили 3 июня - 3 июня и списать?
2) Кроме М-11 надо ли что-то еще к этому документу прикладывать?
3) Факт оплаты или не оплаты этих реагентов как-то влияет на это списание? (по логике, даже если материал не оплачен, его же все равно используют в исследованиях, а не стоит он и не ждет оплаты)

Поправьте меня, пожалуйста, где я не права.

[Irinka.feo]

Я по документу М11 делаю передачу ТМЦ в эксплуатацию. Это в тех случаях, когда по стоимости ТМЦ их нельзя отнести к ОС, а срок службы у них более года.
Я их по М11 передаю в эксплуатацию, списываю со сч.10 и вешаю на забалансовый.
А при полном списании (канцтовары, стройматериалы и пр.) делаю акт на списание ТМЦ.
Передачу в эксплуатацию по М11 делаю по факту передачи, а полное списание по акту делаю в конце месяца оптом.
По поводу списания оплаченных/не оплаченных ТМЦ. В БУ это не имеет значения. Если ТМЦ оприходованы, то значит их можно списать, даже если они не оплачены, просто у Вас будет кред. зад. перед поставщиком этих ТМЦ.
А что касается НУ, если у Вас УСН "Доходы-Расходы", то включить в расходы не оплаченные ТМЦ нельзя, даже если Вы их уже фактически использовали и списали. В НУ в расходы только после погашения задолженности поставщику ТМЦ

[Lisa-Mari]

Простите, не до конца все поняла в вашем сообщении. Получается, я не верно делаю или как делаю так тоже можно?

[Irinka.feo]

По моему мнению надо делать акт при списании
http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/191487.html

[Lisa-Mari]

Может я не очень понятно изложила суть вопроса. В 1С это у меня выглядит так: пришел реагент - по накладной я его приходую на 10 счет, в конце месяца делаю операцию Требование-накладная по списанию этих реагентов, то есть на 10 счете на конец месяца у меня ноль. Распечатываю М-11. Такая схема нормальная? Так делать можно? И так понимаю, к М-11 надо прикладывать акт о списании?

[Irinka.feo]

В 1с8.3 в документе Требование-накладная по кнопке "Печать" можно выбрать М11, а можно Акт на списание.
Я бы в Вашем случае для списания реагентов печатала бы Акт. Потому что М11 не подтверждает факт расхода ТМЦ, а подтверждает факт передачи их др. МОЛ
Т.е. по сути по М11 ТМЦ передаются в эксплуатацию, со сч. 10 они списываются, но остаются на забалансовом счете. Т.е. в учете они еще не списаны.
Игде-то мне попадалась инфа, что ФНС придрались к отсутствию Акта при списании ТМЦ

[Lisa-Mari]

Так, уже яснее. Но проведение операций у меня верное? И не возбраняется, что я последней датой месяца списываю все реагенты одним документом?

[Irinka.feo]

Думаю, что не возбраняется. Но лучше это оговорить в УП

[Log_in]

Сообщение от Lisa-Mari

1) Правильно ли это в принципе - списание материалов одной операцией в конце месяца? Или же надо иначе, например, получили 3 июня - 3 июня и списать?

все зависит от отчетов производственника, можно один раз в месяц

Сообщение от Lisa-Mari

2) Кроме М-11 надо ли что-то еще к этому документу прикладывать?

по М-11, производственники получают материалы для осуществления работ, но она не подтверждает факт их расхода.
На каждое исследование, есть нормативный расход тех или иных составляющих. В конце отчетного периода, заведующий лабараторией составляет акт-расчет, из которого видно количество проведенных исследований, качественный состав этих исследований, нормативный расход того или иного составляющего на единицу исследования того или иного вида в разрезе использованных МПЗ (ТМЦ), произведение которых и составляет фактический расход. Вот на основании этого акта вы и списываете МПЗ (ТМЦ) с баланса.

примерно так

Наименование материала\Исследование	Исследование 1 типа			Исследование 2 типа			Всего
...	кол-во иссл.	Норматив на исследование	Расход	кол-во иссл.	Норматив на исследование	Расход	...
Материал 1	2	1.2	2.4	3	1.3	3.9	6.3
Материал 2	2	0.6	1.2	3	0.7	2.1	3.3

после чего вы их расцените и спишите с баланса

[Entry]

Lisa-Mari, как правило, материалы списываются по требованию-накладной, когда их запросили для использования соответствующие Подразделения/МОЛ, для которых они закупались.

В вашем случае "запрашивают" материалы каждое последнее число месяца, что нарушением не является.
Это конечно упрощенный порядок ведения учета, но если он устраивает бизнес, то вполне может использоваться. Т.е в вашем случае из БУ нельзя понять, сколько сейчас в наличии реагентов и нужно еще закупать или нет. Но, это и не бухгалтерский вопрос, а вопрос складского учета, который не ведется в полном объеме т.к нет такой необходимости.

Списать материалы в БУ можно разными методами. Выбранный метод в УП закрепляем. Например, списание по средней.

Регулирует учет материалов в БУ - Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01". Т.е все правила можно посмотреть в этом документе.

И этот же стандарт напрямую разрешает ваш вариант списания для малого бизнеса. Другими словами - купили и сразу списали в расходы в БУ и не ждем, когда их запросят. Вы для удобства списываете все раз в месяц, чтобы не делать множество документов и операций.

Развернуть для просмотра

13.3. Организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать расходы на приобретение материально-производственных запасов, предназначенных для управленческих нужд, в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления).

[свернуть]

Соответственно, ваш вариант списания не нарушение и может использоваться.

[Entry]

Стоит проверить относитесь ли вы к малому бизнесу. И этот пункт ПБУ 5/01 тоже ваш тогда.

Развернуть для просмотра

13.2. Микропредприятие, которое вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать стоимость сырья, материалов, товаров, других затрат на производство и подготовку к продаже продукции и товаров в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их приобретения (осуществления).
Иная организация, которая вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может признавать указанные затраты в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме при условии, что характер деятельности такой организации не предполагает наличие существенных остатков материально-производственных запасов. При этом существенными остатками материально-производственных запасов считаются такие остатки, информация о наличии которых в бухгалтерской отчетности организации способна повлиять на решения пользователей бухгалтерской отчетности этой организации.

[свернуть]

И про специальные нормы списания реагентов конечно надо промониторить т.к это уже отраслевая специфика. Согласна с полностью с Log_in. Но, скорее всего Лаборатория все ведет у себя внутри и там есть учет полный. А в БУ вы упрощенный порядок используете.

[Lisa-Mari]

http://www.assessor.ru/forum/index.php?t=1380
Вот здесь про критерии. Судя по ним - мы микропредприятие. А раз так, то такое списание материалов, как я описала, имеет место быть? И все таки какой документ должен быть в наличии в подтверждение списания материалов? (если можно, ссылочку на бланк киньте, пожалуйста)

[Среда]

Сообщение от Lisa-Mari

И все таки какой документ должен быть в наличии в подтверждение списания материалов?

Акт на списание
форму можно свою утвердить

[Log_in]

Сообщение от Среда

Акт на списание

согласен

ФЗ о бух.учете ст.9 п.1

Статья 9. Первичные учетные документы
1. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

[свернуть]

Мария, насколько я понимаю, в упоминаемом тобой разделе речь идет об оценке МПЗ, т.е. о расходах, которые входят в стоимость (оценку) приобретаемых МПЗ.

[Entry]

Log_in, если другими словами эти пункты 13.1, 13.2, 13.3 из ПБУ 5/01, то МПЗ в стоимости такой-то могут списываться в расходы единовременно при приобретении для МП. Им сложный учет не нужен и вести его тоже не всегда есть кому.