Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

[Mavick]

ИП занимается розничной торговлей в магазине до 50м2 и по контрактам продает товар муниципальным организациям из этого же магазина. Режим налогообложения - УСН 6% плюс Патент. Имеется три продавца, вовлеченные в оба вида деятельности.
Вопрос: Как уменьшить налог по УСН (не более50%) на сумму страховых взносов за работников и за себя?
Варианты: 1. Распределить между режимами по выручке и уменьшить на сумму относящуюся к УСН;
2. Т.к. Главой 26.5 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога при применении патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов, то налог по УСН можно уменьшить на вся сумму страховых взносов не распределяя (https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=50&documentId=217854).
3. Еще какие-нибудь варианты???

[ptihka]

Mavick, пропорционально выручке. ИМХО

[Mavick]

Сообщение от ptihka

Mavick, пропорционально выручке. ИМХО

А какие аргументы?

[ptihka]

Сообщение от Mavick

А какие аргументы?

Аргументы в НК РФ

[Mavick]

Выдержка из бератора:
А вот распределение уплаченных страховых взносов между УСН и ПСН законодательством не предусмотрено. Предприниматели, совмещающие УСН и ПСН, уменьшают на страховые взносы только «упрощенный» налог. Уменьшать «патентный» налог на взносы нельзя.
Дело в том, что ИП, применяющим «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы», не запрещено уменьшать исчисленный единый налог на сумму уплаченных страховых взносов. Так, предприниматели, не использующие наемный труд, вправе уменьшить начисленный УСН-налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
ИП, работающие на «доходной» УСН и имеющие наемных работников, могут уменьшать «упрощенный» налог на сумму уплаченных страховых взносов как за работников, так и за себя, но не более чем наполовину.
В письме от 26 декабря 2014 года № 03-11-11/67878 Минфин России указал, что порядок исчисления и уплаты налога при патентной системе налогообложения регулируется главой 26.5 Налогового кодекса. Положения этой главы не предусматривают возможность уменьшения «патентного» налога на сумму страховых взносов.
Таким образом, если предприниматель совмещает УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов он может уменьшить лишь «упрощенный» налог. А «патентный» налог придется платить в полном размере.
Данный материал является частью электронного издания Бератор - полного практического руководства для бухгалтера и директора фирмы на УСН.
Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.

[ptihka]

Сообщение от Mavick

...Все статьи Бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.

А если возникнет спорная ситуация, то Бератором не прикроетесь , поэтому смотрим в НК РФ.

[Mavick]

Сообщение от ptihka

А если возникнет спорная ситуация, то Бератором не прикроетесь , поэтому смотрим в НК РФ.

Так в НК РФ как раз и нет ничего по этому поводу.

[ptihka]

Сообщение от Mavick

Так в НК РФ как раз и нет ничего по этому поводу.

Зато в НК РФ есть про раздельный учет, если есть несколько видов деятельности. Так что "ничего по этому поводу" не аргумент.

[Mavick]

Сообщение от ptihka

Зато в НК РФ есть про раздельный учет, если есть несколько видов деятельности. Так что "ничего по этому поводу" не аргумент.

Единственная статья в НК РФ про раздельный учет - п 8 ст 346 18 касается только совмещения УСН и ЕНВД. Про совмещение УСН и ПСН не сказано ни слова

[Вес`на]

Сообщение от Mavick

3. Еще какие-нибудь варианты???

а какие могут быть варианты если

Сообщение от Mavick

Главой 26.5 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога при применении патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов

[Mavick]

Сообщение от Вес`на

а какие могут быть варианты если

Например, приказом отнести работу продавцов на ПСН, а предпринимателя - на УСН. И тогда уменьшать налог УСН на страховые взносы предпринимателя полностью.
Но предпочтительнее, конечно, вариант с уменьшением на 50% от всех страховых взносов без пропорционального деления по видам деятальности как цитировалось из бератора выше.

[ptihka]

Следует иметь в виду, что в соответствии с п. 6 ст. 346.53 НК РФ ИП, применяющий ПСН и осуществляющий иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

П. 2 ст. 346.18 НК РФ установлено, что налоговой базой налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.

[Вес`на]

Взносы это не расход на доходной УСН и ПСН. На них уменьшается исчисленный налог.