Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.11.2016
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
![]()
Доброго времени суток, форумчане. Столкнулся с интересной задачкой, не могу решить(
"Компания 1" 9 июля 2016 г. для производства приобрела у "Компании 1" станок, б/у, стоимостью 3 500 000 руб., в том числе НДС 18 %. В месяце приобретения "Компания 1" перечислила ДС за станок продавцу в полном объеме. ОС было введено в эксплуатацию в июле 2016 г. "Компания 1" определила срок полезного использования — 120 месяцев в НУ, в БУ - 96 месяцев. Получив от продавца станка документы, подтверждающие СПИ, "Компания 1" сделала вывод, что продавец эксплуатировал ос в течение 20 месяцев. Бухгалтер "Компании 1", в налоговом учете установив срок полезного использования, скорректировал его на срок использования станка в "Компании 2". В НУ при расчете амортизации "Компания 1" применяет аморт. премию и единовременно списывает в расходы 30 % стоимости объекта ос. Согласно учетной политике "Компания 1" начисляет амортизацию линейным методом и в БУ и в НУ. 1. Рассчитать сумму аморт в налоговом и бух учете и сумму, которую можно включить в расходы для расчета налога на прибыль. 2.Привести проводки постановки ОС на бух учет. 3. Возникают ли постоянные и временные разницы и в какой сумме. Всем добра! ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
![]()
сообщение перенес из раздела по ОСНО.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 17.11.2016
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
![]()
Предложено такое решение:
Август 2016 г. Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете. Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО): 889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР. 879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО. Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО. С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете. С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО. 30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР. 10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО. Списание ОНО производится следующей проводкой: Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО. Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО: 20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб. С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки: Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО. Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный? Считаю, что должно быть начсилено ОНА с августа, и постепенно списываться, но никак не ОНО. Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть? А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения? |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|