Проводки

[Galina1979]

Списание средств для покупки валюты (какие проводки), зачисление средств от продажи валюты (какие проводки). Спасибо.

[Вес`на]

Пример. Получив по факсу инвойс на оплату стоимости оборудования в сумме 30 000 евро, российская организация направила в банк расчетный документ на покупку иностранной валюты. Банк приобрел валюту по курсу 35 руб. за евро и перечислил ее на счет зарубежного партнера. Комиссия банка за покупку валюты составляет 0,3% ее стоимости. Предположим, что курс евро, установленный ЦБ РФ, составил 34,5 рубля за евро.
В бухгалтерском учете российской организации будут сделаны следующие проводки:
Дебет счета 57 "Переводы в пути", субсчет 2 "Денежные средства для приобретения валюты", Кредит счета 51 "Расчетный счет" - 1 050 000 руб. (30 000 руб. x 35 руб.) - перечислены денежные средства в рублях на покупку иностранной валюты;
Дебет счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" Кредит счета 51 "Расчетный счет" - 3150 руб. (30 000 руб. x 35 руб. x 0,3%) - списаны с расчетного счета средства, необходимые для оплаты услуг банка;
Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы", Кредит счета 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" - 3150 руб. - включены в состав расходов затраты по оплате услуг банка;
Дебет счета 52 "Валютные счета", субсчет 2 "Текущий валютный счет", Кредит счета 57 "Переводы в пути", субсчет 2 "Денежные средства для приобретения валюты", - 1 035 000 руб. (30 000 евро x 34,5 руб.) - зачислена иностранная валюта на текущий счет по курсу ЦБ РФ;
Дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы", Кредит счета 57 "Переводы в пути", субсчет 2 "Денежные средства для приобретения валюты", - 15 000 руб. (30 000 евро x (35 руб. - 34,5 руб.)) - отражена отрицательная разница между курсом покупки и официальным курсом ЦБ РФ;
Дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кредит счета 52 "Валютные счета", субсчет 2 "Текущий валютный счет", - 1 035 000 руб. (30 000 евро x 34,5 руб.) - произведена оплата зарубежному партнеру;
Дебет счета 51 "Расчетный счет" Кредит счета 57 "Переводы в пути", субсчет 2 "Денежные средства для приобретения валюты", - 15 000 руб. (1 050 000 руб. - 1 035 000 руб.) - остаток рублевых средств возвращен банком на расчетный счет.