Переход на ОСН с УСН статьи расходов

[АлексейГЭУ]

Здравствуйте уважаемые специалисты. Подскажите пожалуйста при начислении НДС ИП без работников в статье расходов какие пункты учитывать?
По УСН "доходы за вычетом расходов" в статье расходов: ремонт арендуемого транспорта, транспортировка арендуемого транспорта, арендная плата, банковское обслуживание, взносы в фонды страхования за себя и 1% налог в ПФР на суммы доходов превышающие 300 000.
Из перечисленных статей на которые следует начислять НДС и по какой ставке, подскажите пожалуйста, будьте добры.

[Fox120]

Сообщение от АлексейГЭУ

Здравствуйте уважаемые специалисты. Подскажите пожалуйста при начислении НДС ИП без работников в статье расходов какие пункты учитывать?
По УСН "доходы за вычетом расходов" в статье расходов: ремонт арендуемого транспорта, транспортировка арендуемого транспорта, арендная плата, банковское обслуживание, взносы в фонды страхования за себя и 1% налог в ПФР на суммы доходов превышающие 300 000.
Из перечисленных статей на которые следует начислять НДС и по какой ставке, подскажите пожалуйста, будьте добры.

Алексей, НДС не начисляется на взносы в ПФР и ФСС, аналогично на 1%.

На ремонт арендуемого ТС, транспортировку, аренду - НДС начисляется.

Банковское обслуживание, только если банк тебе с/фактуры будет выставлять. У меня банк этим не заморачивается, да и я тоже. Поэтому услуги банка идут как безНДСные..

Ставка по этим статьям везде 18%

[ptihka]

АлексейГЭУ, чтобы перейти на общую систему в соответствии с п. 6 ст. 346.13 НК РФ, следует уведомить налоговые органы до 15 января.

Сложность при изменении налогового режима с УСН на ОСН связана с учетом остатков дебиторской задолженности. Согласно п. 2 ст. 346.25 и ст. 346.16 НК РФ, а также дополнительно подтверждающему изложенную в них позицию письму Минфина России от 23.06.2014 № 03-03-06/29799 ее нельзя отнести к затратам или убыткам, а вот в составе выручки учесть придется.

Схожая ситуация возникает и с кредиторской задолженностью по расчетам с персоналом, бюджетом, возникшей в период применения упрощенки. Уменьшить доходы на общем режиме на приведенные суммы также не получится.

Единственное послабление законодательством предусмотрено в отношении взносов в фонды. Их можно приплюсовать к затратам компании после начала применения общего режима в том случае, если до этого они не уменьшили базу по УСН.