счет-фактура

[Аська]

Могут ли налогоплательщики, применяющие УСН, выставлять покупателям счета-фактуры?
Знаю, что не должны выписывать счф, но если того требуют муниципальные организации, не будет ли это нарушением?

[kalina]

Выставляйте, но без НДС.

[AlexVX]

Сообщение от kalina

Выставляйте, но без НДС.

А в графе "Ставка НДС" что указывать?

[vsv-boss]

Сообщение от AlexVX

А в графе "Ставка НДС" что указывать?

В НК нет запрета на выставление сч-фактуры кем-либо из субъектов НК.
Есть ответственность за неправильное оформление этого документа.

[Аська]

kalina, благодарю

[kalina]

AlexVX, Ирония?
У меня есть махонькая фирма - сдача имущества в аренду. Но, муниципальному предприятию. Без счет-фактуры они со мной не разговаривают Выписываю. В графе НДС ставлю прочерк.

[AlexVX]

Сообщение от kalina

AlexVX, Ирония?

Ага. Просто интересно было, что ставят в таких случаях в графе "Ставка НДС" - ноль или прочерк.

[Новичек]

kalina, На самом деле счф документ, который служит основанием для принятия покупателем сумм налога к вычету, предъявленных продавцом. И если орг-ия не являеться плательщиком НДС, то и "предъявлять" ей соответственно нечего и документ сам по себе теряет смысл, как для выставляющей стороны, так и для принимающей.
Но... понять вас, конечно, можно... с неординарностью наших партнеров не поспоришь... на самом деле проблема в том, что законодательство настолько загрузило наших бедных налогоплательщиков, что те готовы делать все... даже то, что не нужно... А такие трудные клиенты... есть, наверное, у всех... и я даже знаю, что как ты им не доказывай, что трава зеленая, они тебе все равно будут отвечать, что она голубая... И на компромисс в данной ситуации идет та сторона, для которой эти чудики необходимы, как партнеры... глупо, но факт...

[kalina]

AlexVX, Ноль - это и вы и я знаем - другое.

Сообщение от Новичек

И на компромисс в данной ситуации идет та сторона, для которой эти чудики необходимы, как партнеры... глупо, но факт...

Всё так.

[AlexVX]

Сообщение от kalina

AlexVX, Ноль - это и вы и я знаем - другое.

Ответ не понял. Типа "казнить нельзя помиловать".

[Аланда]

Сообщение от AlexVX

таких случаях в графе "Ставка НДС"

не "0" и не прочерк, а "Без НДС" :smile:

[kalina]

Сообщение от AlexVX

Ответ не понял. Типа "казнить нельзя помиловать".

Я имела в виду, что и вы и я знаем, о существовании ставки НДС 0%. Но это совсем другое. Хотя при применении такой ставки в счф ставится прочерк.

[vsv-boss]

а правильный ответ только у adianva.

Сообщение от НК РФ ст.168

5. При реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

[Аська]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Письмо
от 23.03.2007 № 03-07-11/68

....Пунктом 3 ст. 169 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. В связи с этим организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) оформлять счета-фактуры не должны…

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А. Комова

[AlexVX]

Сообщение от Аська

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Письмо
от 23.03.2007 № 03-07-11/68

....Пунктом 3 ст. 169 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса предусмотрено, ...

Давайте лучше посмотрим на оригинал:

Статья 169. Счет-фактура

...3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;
2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

[Аська]

То есть, я не могу руководствоваться письмом?

[AlexVX]

Письмо Минфина - это изложение мнения ряда его специалистов о том, как следует понимать отдельные места из закона (например, НК).

Поскольку в Минфине сидят умные люди (в большинстве своем), то письма их следует изучать, однако при этом следует иметь перед глазами первоисточник - сам закон. Я сам зачастую с помощью таких писем узнавал некоторые нюансы закона, которые раньше проходили мимо моего внимания. Для налоговых инспекций Минфин вообще является начальством, поэтому они к его письмам относятся трепетно.

Однако, бывают письма, которые явно противоречат закону - то ли специалисты их составляли неграмотные, то ли стране срочно понадобились деньги. Тут, конечно, налогоплательщику туго приходится. Зачастую приходится только дожидаться момента, когда сформируется устойчивая судебная практика и налоговики перестанут опираться на явно противоречащее закону письмо (до прихода аналогичного нового). К счастью, в суде не обращают внимания на такие письма. Там ситуация как с Кораном: если письма противоречат НК, то на них не надо обращать внимание, а если не противоречат - то они и вовсе не нужны, просто прочти НК.

[Аланда]

Сообщение от Аська

не будет ли это нарушением?

Если интересует только это,то Нет,не будет."Не обязаны" не означает "не имеют право", но указать в этом случае в счет-фактуре "Без НДС" обязательно.
Из собственного опыта-проверка не нашла нарушения в том,что ,находясь на УСН, мы выписывали такие счета фактуры некоторым покупателям по их просьбе.

[vsv-boss]

Сообщение от Аська

То есть, я не могу руководствоваться письмом?

Аська! AlexVX совершенно прав, письма МФ и МНС -это лишь частное мнение автора писем, но который наделён управленческими функциями. Очень часто в письмах МФ и МНС есть разночтение статей Законов. На то она и щука, чтоб карась не дремал.

[vsv-boss]

Аська, я ещё раз прочитал НК и пришёл к выводу, что заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А. Комова в своём письме от 23.03.2007 № 03-07-11/68 права. Ключевое слово в п.3 ст. 169 является

Сообщение от НК РФ

Статья 169. Счет-фактура

...3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;
2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

А налогоплательщики для НДС определёны чётко и однозначно.
Упрощенцы не являются НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НДС и значит на них не распространяется действие п.3 ст.169 НК, но и запрета выставлять сч-ф нет, так как есть п.5 ст.168