Остаток по сч. 68

[GLB1001]

Добрый день! Осваиваю ПБУ 18/01. Подскажите, пожалуйста, каким должен быть остаток по сч. 68 в случае, если по итогу отчетного периода организация получила прибыль (НУ), допустим, 1000 р., но налоговая база была уменьшена за счет убытков прошлых периодов?

[GLB1001]

Точнее ПБУ18/02))))

[Entry]

GLB1001, здравствуйте! Зависит от того были ли авансовые платежи в течение года и прибыль промежуточная внутри года. Т.к начисление налога по году - ноль К 68. Если были оплаты, то будет переплата и Д 68.
Другими словами, если был налог начислен ранее внутри года, то он сторнируется по итогам года, а оплата останется.

[Entry]

Сальдо по 68 счету н/прибыль с ПБУ 18/02 ничем не отличается от сальдо без ПБУ 18/02 т.е мы также по 68.04.1 видим расчеты с бюджетом, а 68.04.2 начисление "бухгалтерского" налога на прибыль с учетом разниц между БУ и НУ и этот субсчет сальдо иметь не должен на конец месяца и года.

[GLB1001]

Entry, а подскажите, если в течение года налоговая прибыль в некоторых месяцах была, но мы ее не платили за счет полученных ранее убытков уменьшали ее, то остаток по 68 счету тоже должен быть нулевым (так как авансов мы не платили), или все же должна отражаться сумму полученной прибыли? Отчитываемся по прибыли ежемесячно

[Entry]

У вас не было налоговой базы и налога не было т.к прибыль НУ - убыток НУ = налоговая база НУ ноль. Поэтому сальдо по 68 быть не должно. Если в БУ была прибыль, то обороты прошли по 68.04.2 и по 09 счету.
Т.е 68.04.1 - обычные расчеты с бюджетом, как в КРСБ в ИФНС.
А 68.04.2 - корреспонденция с 09, 77, 99 и бухгалтерская прибыль. Сальдо счет не имеет и закрывается в конце месяца.

[Entry]

Сальдо ноль конечно при условии, что на начало периода 01.01.16г не было каких-то исторических остатков по 68.04.1.