Отчет по НДФЛ!

[Викки]

Товарищи! Как сделать в 1С отчет по НДФЛ? Расскажите пожалуйста с чего начать, знаю что нужно предоставить данные на дискете и предоставить реестр по сотрудникам!

[b-oks]

Не торопитесь! По отчетности НДФЛ будут изменения только в феврале. Потом возьмите лучше программу в ИФНС и спокойно заполните.

[NatalyaP]

в 1С без проблем получить реестр и сам файл, который принимает налоговая. Только надо дождаться нового релиза программы. Да еще программа проверки обычно бывает в середине февраля. на сайье www.nalog.ru

[Валерия]

28.01.08 Справка 2-НДФЛ обновилась

Справка 2-НДФЛ обновилась. Изменения в форму, по которой граждане отчитываются о своих доходах, сотрудники ФНС России внесли приказом от 20 декабря 2007 г. N ММ-3-04/689@ (зарегистрирован Минюстом 21 января 2007 г. № 10950)В частности, изменения произошли в приложении № 2 к форме (утв. приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@).

http://www.pravcons.ru/news28-01-2008-1.php

:smile: Сорри...

30.01.08 Представляем сведения о доходах физических лиц

Программа для 2 НДФЛ 2007 подготовки сведений о доходах физических лиц
Грузин П.П.
советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Управление администрирования налогов физических лиц ФНС России
Сведения о доходах физических лиц за 2007 год по форме 2-НДФЛ необходимо подать не позднее 1 апреля 2008 года. Однако уже сейчас сотрудники организаций обращаются в бухгалтерию за справками о доходах за прошедший год. Как заполнить справку с учетом поправок, внесенных ФНС России в декабре 2007 года, читайте в статье.

По окончании календарного года налоговые агенты должны представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов. Так сказано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. Прежде всего разберемся, на кого такая обязанность распространяется.

Налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получает доходы, подлежащие налогообложению. К налоговым агентам относятся также нотариусы, которые занимаются частной практикой, коллегии адвокатов, адвокатские бюро, юридические консультации и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Об этом говорится в пункте 1 статьи 226 Налогового кодекса.

Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подаются в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ (далее — приказ № САЭ-3-04/706@) и применяется с 10 декабря 2006 года.

Таким образом, сведения о доходах за 2007 год составляются до 1 апреля 2008 года по той же форме, что и за 2006 год.

Кроме того, согласно пункту 3 статьи 230 НК РФ налоговые агенты обязаны выдавать физическим лицам на основании их заявлений справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Изменения в порядке заполнения справки 2-НДФЛ
В главу 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса внесены существенные поправки, большинство из которых вступили в силу с 1 января 2008 года[1]1. Вместе с тем часть из них распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года. С учетом этого Федеральная налоговая служба внесла изменения в приказ № САЭ-3-04/706@, которым была утверждена форма справки 2-НДФЛ. Они оформлены приказом ФНС России от 20.12.2007 № ММ-3-04/689@ и подлежат регистрации в Минюсте России.

Форма справки осталась прежней. Изменения затронули лишь справочники, на основе которых она заполняется, — «Коды доходов» и «Коды вычетов».

Так, в справочник «Коды доходов» добавлен код 1550 — доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). Изменилось и наименование дохода по коду 3020 с учетом поправок, внесенных в порядок определения налоговой базы по процентным доходам по вкладам в банках. Новое наименование таких доходов — доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, в части превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в течение периода, за который начислены указанные проценты (за исключением доходов, указанных в пункте 27 статьи 217 НК РФ), а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.

Справочник «Коды вычетов» дополнен кодом 314 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Код дохода 1550 и код вычета 314 предназначены для отражения в справке 2-НДФЛ доходов и расходов физического лица от уступки налоговому агенту права требования по договору, связанному с долевым строительством (например, по договору участия в долевом строительстве или договору инвестирования долевого строительства).

В каких случаях подаются сведения о доходах
В соответствии со статьей 230 НК РФ налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в двух случаях:

1) ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2) в течение одного месяца с момента, когда стало известно о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога.

Налог удержать невозможно, если заведомо известно, что налоговый агент не удержит НДФЛ в ближайшие 12 месяцев. Основание — пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса. Например, невозможно удержать налог при выдаче дохода в натуральной форме физическому лицу, не имеющему трудовых или гражданско-правовых отношений с налоговым агентом, от которого получен доход в натуральной форме. Ведь у налогового агента отсутствуют денежные средства, которые подлежали бы выплате этому физическому лицу и из которых он мог бы удержать НДФЛ. В подобной ситуации налоговый агент перечислит налог в бюджет, только если физическое лицо добровольно внесет данную сумму наличными ему в кассу.

Обратите внимание: представление в налоговый орган сведений о невозможности удержать налог у физического лица не избавляет налогового агента от обязанности сдать сведения о доходах этого физического лица по итогам календарного года.

СПРАВКА
Как отчитаться за филиал
Организации, имеющие обособленные подразделения, должны подавать сведения о доходах физических лиц в налоговую инспекцию по месту регистрации головной организации. Отчитаться они могут двумя способами. Во-первых, головная организация может представить сведения о доходах за всю организацию в целом, то есть по доходам, полученным физическими лицами и от головной организации, и от обособленных подразделений. Во-вторых, головная организация вправе подать сведения лишь о тех доходах, которые она выплатила физическим лицам. Каждое обособленное подразделение представляет в налоговый орган по месту регистрации головной организации только данные о доходах, полученных физическими лицами от этих обособленных подразделений. При этом обособленные подразделения должны быть уполномочены исполнять обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц.

Такие рекомендации даны в письме ФНС России от 21.02.2007 № ГИ-6-04/135@, согласованном с Минфином России.





При выплате доходов индивидуальному предпринимателю за приобретенные у него товары, продукцию или выполненные работы (оказанные услуги) обязанности налогового агента не возникают. Однако необходимо убедиться, что доходы выплачиваются именно предпринимателю. Иначе говоря, указанное лицо должно предъявить налоговому агенту документы, подтверждающие его государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и постановку на учет в налоговых органах. Если предприниматель не представит такие документы, сведения о выплаченных ему доходах следует подать в общем порядке.

На бумаге или в электронном виде
Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговые органы на магнитных носителях (на дискетах, компакт-дисках и т. п.) или по телекоммуникационным каналам (через интернет по защищенным каналам связи). При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут подавать сведения на бумажных носителях. Это установлено в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

В исключительных случаях налоговые органы предоставляют отдельным организациям право отчитываться о доходах физических лиц на бумажных носителях. При этом учитывается специфика деятельности, особенности места нахождения налогового агента и другие существенные факторы.

Налоговые агенты, которые подают сведения о доходах в бумажном виде, печатают форму 2-НДФЛ на принтере, заполняют ее с помощью пишущей машинки или рукописным текстом разборчивым почерком. Исправления не допускаются. Если какие-либо разделы или пункты справки не заполняются (например, отдельные элементы адреса), то и наименования этих разделов или пунктов можно не печатать. Нумерация остальных разделов остается без изменений.

Чтобы представлять сведения о доходах физических лиц в электронном виде, данные должны быть подготовлены в особом формате, утвержденном приказом № САЭ-3-04/706@.

Когда оформляется несколько справок
Иногда налоговому агенту приходится оформлять несколько справок по одному физическому лицу. Это необходимо, если:

— физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам. Например, работник — резидент РФ получил от одной организации доходы в виде заработной платы (ставка НДФЛ 13%), дивидендов (ставка НДФЛ 9%), а также выиграл приз (ставка НДФЛ 35%). Тогда по каждой ставке налога заполняется отдельная справка по форме 2-НДФЛ, то есть всего на этого сотрудника будет оформлено три справки. Соответствующая ставка налога указывается в заголовке раздела 3 формы;

— сотрудник в течение года работал в нескольких обособленных подразделениях организации, расположенных на территории разных административно-территориальных образований. Количество заполняемых справок о доходах в этом случае зависит от количества муниципальных образований, на территории которых трудился работник. В разделе 1.3 каждой справки указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения. В разделе 1.1 приводится ИНН головной организации, а КПП — по месту постановки филиала на налоговый учет. В справке отражаются только те доходы, которые выплачены за работу в данном обособленном подразделении;

— работник несколько месяцев в году трудился в головной организации, а остальное время — в обособленном подразделении. В одной справке отражаются доходы, полученные от головной организации, во второй — доходы, которые выплачены филиалом.

Если в связи с уточнением налоговых обязательств физического лица налоговый агент перерассчитал НДФЛ за предшествующие налоговые периоды, нужно сдать новую справку о доходах. Она подается в налоговую инспекцию взамен ранее представленной. При этом указывается номер ранее сданной справки, а в поле, предусмотренном для даты, ставится дата составления новой справки. Допустим, налог был пересчитан из-за применения неправильной налоговой ставки. В подобной ситуации следует оформить две новые формы 2-НДФЛ: одну — с прежним значением ставки в заголовке раздела 3 и незаполненными показателями разделов 3—5, вторую — с правильной ставкой и заполненными разделами 3—5.

Общий порядок заполнения справки
Все суммовые показатели в форме 2-НДФЛ, кроме сумм налога, отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях.

Справка о доходах физических лиц состоит из пяти разделов. Заполнять нужно все. Исключение составляет раздел 4, который формируется только в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты.

Заглавная часть формы 2-НДФЛ. В ней указывают год, за который представляется справка, ее порядковый номер в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом, дата составления и четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете.

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте». В нем налоговые агенты — юридические лица отражают ИНН, КПП и сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) согласно его написанию в ЕГРЮЛ. При заполнении сведений о доходах работников обособленного подразделения указываются ИНН головной организации и КПП по месту нахождения ее обособленного подразделения.

Налоговый агент — индивидуальный предприниматель в разделе 1 записывает только ИНН, а вместо наименования указывает свою фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как они зафиксированы в документе, удостоверяющем личность. Двойная фамилия пишется через дефис.

В пункте 1.3 отражают код административно-территориального образования (ОКАТО), на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется справка. На физических лиц, получавших в течение календарного года доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях либо в головной организации и на одном или более филиалах, оформляется несколько справок 2-НДФЛ. Их количество определяется по числу муниципальных образований, на территории которых расположены такие обособленные подразделения. Следовательно, в справках о доходах, полученных от филиалов организации, приводят код ОКАТО по месту нахождения соответствующего филиала.

Налоговые агенты — физические лица (индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет) указывают код ОКАТО по месту жительства.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода». В нем отражается следующая информация:

— ИНН налогоплательщика — физического лица. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется;

— фамилия, имя, отчество физического лица полностью, как они написаны в документе, удостоверяющем личность. Если в таком документе не указано отчество, в справке оно может отсутствовать. При заполнении данного реквизита по иностранным физическим лицам можно использовать буквы латинского алфавита;

— статус налогоплательщика. По налогоплательщикам — налоговым резидентам РФ — 1, по нерезидентам — 2;

— дата рождения и гражданство или код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст. Например, согласно ОКСМ код России — 643, а для лиц, не имеющих гражданства, — 999;

— код и реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица. Код определяется с помощью справочника «Коды документов». Этот справочник содержится в приложении № 2 к приказу № САЭ-3-04/706@;

— полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика (п. 2.8). Реквизит заполняется на основании данных документа, удостоверяющего личность, или иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, и иностранных граждан пункт 2.8 справки можно не заполнять при условии, что по таким гражданам оформлен пункт 2.9 «Адрес в стране проживания»;

— по физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, и по иностранным гражданам указывается адрес места жительства в стране их постоянного проживания (п. 2.9).

Раздел 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке ____%». В заголовке этого раздела приводится ставка налога, по которой облагаются отраженные в справке доходы: 9% (по дивидендам), 13% (по доходам налоговых резидентов РФ), 30% (по доходам нерезидентов), 35% (по призам и выигрышам, страховым выплатам по договорам добровольного страхования, процентным доходам по вкладам в банках, суммам экономии на процентах) либо иные ставки, установленные в международных соглашениях об избежании двойного налогообложения.

Далее в разделе 3 заполняется таблица, в которую вписывается информация отдельно по каждому полученному доходу, облагаемому по данной налоговой ставке. В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, в котором фактически получен доход. Так как раздел 3 формируется по каждому виду дохода, то один и тот же номер месяца может повторяться несколько раз. Дата получения дохода определяется в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Графы «Код дохода» и «Код вычета» налогоплательщики заполняют с помощью соответствующих справочников, приведенных в приложении № 2 к приказу № САЭ-3-04/706@. Код дохода указывают при наличии положительной суммы дохода, а код вычета — при наличии положительной суммы вычета.

В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода без учета налоговых вычетов. При выплате в течение месяца нескольких сумм, относящихся к одному коду дохода, такие доходы суммируются и записываются в справке одной строкой. Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты, в соответствующую графу заносится код вычета и его сумма. Аналогично напротив доходов, подлежащих согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ налогообложению не в полном размере, фиксируется код и сумма вычетов. К таким доходам, например, относится стоимость призов, выигрышей, подарков, полученных физическим лицом от организаций или индивидуальных предпринимателей. Подобные доходы не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. Доходы, в полном объеме не облагаемые этим налогом, в форме 2-НДФЛ не отражаются. Кроме того, в данном разделе не указываются стандартные и имущественные налоговые вычеты.

Раздел 4 «Стандартные и имущественные налоговые вычеты». Он формируется в том случае, если в течение календарного года физическому лицу были предоставлены стандартные или имущественные налоговые вычеты. Так как эти виды налоговых вычетов уменьшают лишь доходы, облагаемые по ставке 13%, раздел 4 заполняется только в справке 2-НДФЛ, представляемой по доходам, облагаемым по данной ставке.

Вид вычета приводится в пункте 4.1 в соответствии со справочником «Коды вычетов». Если физическому лицу были предоставлены стандартные налоговые вычеты, необходимо заполнить пункты 4.1 и 4.5 справки.

При предоставлении имущественного налогового вычета, установленного в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, сведения о нем указываются в пунктах 4.1—4.4 и 4.6. Напомним, что данный имущественный вычет предоставляется в случае приобретения или строительства физическим лицом на территории РФ жилого дома, квартиры или долей в них. Такой вычет может быть предоставлен работодателем, если налогоплательщик — физическое лицо предъявит уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет, и напишет соответствующее заявление. Уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/147@, выдается физическому лицу налоговым органом. В пунктах 4.2, 4.3 и 4.4 справки приводятся реквизиты уведомления: номер, дата выдачи и код выдавшего его налогового органа. Если имущественный налоговый вычет предоставлен в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство или приобретение жилья, вписывается код вычета 311, а если в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам и кредитам, потраченным на новое строительство или приобретение жилья, — код 312.

Обратите внимание: в пункте 4.1 отражается сумма налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик имеет право. В пунктах 4.5 и 4.6 указывается сумма фактически предоставленных ему вычетов. Эти суммы могут не совпадать, так как общая сумма предоставленных вычетов не должна превышать сумму фактически полученных в этом налоговом периоде доходов.

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». В нем обязательно заполняются пункты 5.1—5.4. Остальные пункты при отсутствии соответствующих данных могут оставаться незаполненными.

В пункте 5.1 указывается общая сумма дохода физического лица за календарный год без учета налоговых вычетов. Эта величина определяется суммированием доходов, перечисленных в разделе 3 справки.

В пункте 5.2 отражается облагаемая сумма дохода. Она рассчитывается как разница между общей суммой дохода (п. 5.1) и всеми налоговыми вычетами, предоставленными налоговым агентом и поименованными в разделах 3 и 4 справки.

Сумма налога, исчисленного по ставке, приведенной в разделе 3 формы 2-НДФЛ, вписывается в пункт 5.3. Для расчета налога необходимо облагаемый доход (п. 5.2) умножить на эту ставку.

При заполнении пункта 5.4 нужно учитывать и суммы НДФЛ, удержанные после окончания налогового периода. Так, в них включается сумма налога с заработной платы за декабрь, фактически выплаченной в январе следующего года.

Если в налоговом периоде налоговый агент возвратил физическому лицу НДФЛ по перерасчету с доходов прошлых лет, сумма возвращенного налога указывается в пункте 5.5. Суммы возврата налога, излишне удержанные в отчетном периоде, в данном пункте не отражаются.

В пункте 5.6 приводятся суммы НДФЛ, излишне удержанные в прошлые налоговые периоды и зачтенные в счет уплаты налога в отчетном периоде. Пункт 5.7 предназначен для отражения сумм налога, удержанных налоговым агентом в погашение задолженности по налогу за прошлый налоговый период.

Если в результате уточнения налоговых обязательств физического лица выявлена его задолженность по НДФЛ, заполняется пункт 5.8. Значение показателя рассчитывается так:

пункт 5.8 = пункт 5.3 – пункт 5.4 – пункт 5.5 – – пункт 5.6 + пункт 5.7 – пункт 5.10.

Излишне удержанная налоговым агентом и не возвращенная физическому лицу сумма налога отражается в пункте 5.9.

Сумма НДФЛ, которую налоговый агент не мог удержать в течение налогового периода и передал на взыскание в налоговый орган, показывается в пункте 5.10. Этот пункт заполняется в тех случаях, когда налоговый агент ранее уведомил налоговую инспекцию о невозможности удержать налог с налогоплательщика в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

Форма 2-НДФЛ, составленная на бумажном носителе, подписывается должностным лицом организации — налогового агента и заверяется ее печатью. Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, подписывают справку самостоятельно и указывают свою фамилию и инициалы.

Пример заполнения формы 2-НДФЛ
Исходные данные. Андрей Михайлович Иванов в 2007 году работал в ООО «Ладья» (ИНН 7707329152), которое выполняет строительно-монтажные работы в разных регионах России. А.М. Иванов воспитывает 10-летнего сына, поэтому он подал заявление о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов в размере 600 руб., установленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Кроме того, на основании заявления А.М. Иванова в течение 2007 года ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

С января по май 2007 года А.М. Иванов работал в обособленном подразделении организации — приморском филиале ООО «Ладья» в г. Артеме Приморского края (КПП 250202001, ОКАТО 05405804000). Информация о доходах А.М. Иванова, полученных в 2007 году в приморском филиале ООО «Ладья», представлена в табл. 1.

С 1 июня 2007 года А.М. Иванов трудился в московском офисе ООО «Ладья» (КПП 770701001, код ОКАТО 45286570000). Информация о доходах, выплаченных А.М. Иванову в 2007 году головной организацией, приведена в табл. 2. С 20 августа по 14 сентября 2007 года налогоплательщик находился в очередном отпуске. Всю сумму отпускных (за август и сентябрь) ему выплатили в августе. А.М. Иванов 2 ноября 2007 года уволился из ООО «Ладья». Со стоимости подарка организация удержала только часть исчисленного налога — 740 руб. Удержать налог в полном объеме не было возможности, и ООО «Ладья» до 2 декабря 2007 года сообщило об этом в налоговую инспекцию по месту постановки организации на учет. Для этого общество направило в налоговую инспекцию соответствующее письмо и заполненную форму 2-НДФЛ с информацией о доходах А.М. Иванова, полученных за работу в московском офисе компании. Сумма неудержанного налога в размере 1990 руб. была отражена в строке 5.10 «Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган» формы 2-НДФЛ.

Порядок заполнения. ООО «Ладья» должно заполнить две справки о доходах А.М. Иванова за 2007 год. В одной необходимо отразить доходы, полученные работником в приморском филиале компании, во второй — доходы, выплаченные московским офисом организации. В обеих справках указывается ИНН организации. При подаче сведений о доходах физических лиц ООО «Ладья» должно представить обе справки в налоговую инспекцию № 7 по г. Москве, в которой организация состоит на учете в качестве налогоплательщика.

Таблица 1. Доходы А.М. Иванова, полученные в 2007 году в приморском филиале ООО «Ладья» (руб.)

Месяц Заработнаяплата Премия Матери-альная помощь Пособие по временной нетрудоспо-собности Доход по договору подряда Документально подтвержденные расходы на вы-полнение работ по договору под-ряда (приобрете-ние строитель-ных материалов)
Январь 10 000
5000
-
-
-
-

Февраль 9000
-
5000
-
-
-

Март Находился в отпуске без сохранения заработной платы
Апрель 2000
-
-
8000
-
-

Май 5000
-
-
-
19 000
5000

ИТОГО 26 000
5000
5000
8000
19 000
5000


Таблица 2. Доходы А.М. Иванова, полученные в 2007 году в головной организации ООО «Ладья» (руб.)

Месяц Заработная плата Отпускные Оплата обучения в вузе Подарок к юбилею
Июнь 20 000
-
-
-

Июль 20 000
-
-
-

Август 5000
22 000
-
-

Сентябрь 6000
-
30 000
-

Октябрь 20 000
-
-
25 000

Ноябрь 2000
-
-
-

Декабрь -
-
-
-

ИТОГО 73 000
22 000
30 000
25 000


Справка о доходах, полученных из приморского филиала. В разделе 1 справки ООО «Ладья» приводит КПП филиала и код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения. В разделе 3 общество отражает доходы А.М. Иванова за время его работы в приморском филиале компании, то есть за период с 1 января по 31 мая 2007 года. В заголовок этого раздела вписывается ставка НДФЛ, по которой облагаются такие доходы, — 13%. Далее в табличную часть последовательно заносятся записи о выплаченных работнику доходах без уменьшения их на суммы налоговых вычетов.

Доходы в виде заработной платы налоговый агент отражает в том месяце, за который они выплачены. В графе «Код дохода» ставится код 2000. Датой получения дохода признается день его фактической выплаты по следующим доходам А.М. Иванова: материальная помощь от работодателя (код дохода 2760), пособие по временной нетрудоспособности (код дохода 2300), выплаты по договору подряда (код дохода 2010). В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ материальная помощь, оказываемая работодателем работникам, не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. Освобождаемая от налогообложения сумма в размере 4000 руб. отражается в разделе 3 справки как вычет. Для этого в таблице напротив суммы дохода в виде материальной помощи в графе «Код вычета» ставится код 503, а в графе «Сумма вычета» — 4000 руб. При получении доходов по гражданско-правовым договорам налогоплательщику предоставляются профессиональные налоговые вычеты. Таковыми у А.М. Иванова являются документально подтвержденные расходы на приобретение строительных материалов, необходимых для выполнения работ по договору подряда. Данные расходы отражаются в таблице раздела 3 напротив доходов, полученных по договору подряда. При этом указываются код вычета 403 и сумма вычета 5000 руб.

Сведения о стандартных налоговых вычетах организация приводит в разделе 4 справки. В 2007 году А.М. Иванов имел право на два вида стандартных налоговых вычетов: на себя в размере 400 руб. за каждый месяц (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ) и на обеспечение ребенка — 600 руб. за каждый месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Доход А.М. Иванова, облагаемый по ставке 13%, превысил 20 000 руб. в феврале 2007 года. Следовательно, налоговый вычет в сумме 400 руб. предоставляется работнику только в январе 2007 года. В пункте 4.1 раздела 4 указываются код вычета 103 и сумма 400 руб. (400 руб. х 1 мес.). Налоговый вычет на ребенка применяется до месяца, в котором доход налогоплательщика, определяемый нарастающим итогом с начала календарного года, превысил 40 000 руб. Доход А.М. Иванова, облагаемый по ставке 13%, превысил 40 000 руб. в мае 2007 года. Значит, данный вычет предоставляется А.М. Иванову в течение четырех месяцев с января по апрель 2007 года включительно. В пункте 4.1 фиксируются код вычета 101 и его сумма 2400 руб. (600 руб. х 4 мес.). Общая сумма предоставленных стандартных вычетов 2800 руб. (2400 руб. + 400 руб.) показывается в пункте 4.5.

В разделе 5 справки налоговый агент указывает:

— в пункте 5.1 — общую сумму дохода без учета налоговых вычетов — 63 000 руб. (15 000 руб. + 9000 руб. + 5000 руб. + 2000 руб. + 8000 руб. + 5000 руб. + 19 000 руб.);

— пункте 5.2 — облагаемую сумму дохода — 51 200 руб. (63 000 руб. – 4000 руб. – 5000 руб. – 2800 руб.);

— пункте 5.3 — сумму исчисленного налога — 6656 руб. (51 200 руб. х 13%);

— пункте 5.4 — сумму удержанного налога — 6656 руб.

Остальные пункты раздела 5 не заполняются.

Справка о доходах, полученных от головной организации в Москве. В разделе 1 справки ставится КПП головной организации и код ОКАТО по месту ее нахождения. В разделе 3 отражаются доходы, полученные работником в период с 1 июня по 2 ноября 2007 года. В заголовке этого раздела указывается ставка налога 13%.

Датой получения дохода в виде отпускных (код дохода 2012) является день их фактической выплаты. Оплата организацией обучения налогоплательщика в вузе (код дохода 2510) признается доходом, полученным А.М. Ивановым в натуральной форме. Дата получения такого дохода — день передачи дохода в натуральной форме. Стоимость ценного подарка согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ не подлежит налогообложению в размере, не превышающем 4000 руб. Поэтому в графе «Код дохода» ставится код 2720, а в той же строке таблицы напротив дохода — код вычета 501 и сумма вычета 4000 руб.

В 2007 году головная организация не предоставляла А.М. Иванову стандартных и имущественных налоговых вычетов, поэтому раздел 4 не заполняется.

В разделе 5 ООО «Ладья» указывает:

— в пункте 5.1 — общую сумму дохода без учета налоговых вычетов — 150 000 руб. (20 000 руб. + + 20 000 руб. + 5000 руб. + 22 000 руб. + 6000 руб. + + 30 000 руб. + 20 000 руб. + 25 000 руб. + 2000 руб.);

— пункте 5.2 — облагаемую сумму дохода — 146 000 руб. (150 000 руб. – 4000 руб.);

— пункте 5.3 — сумму исчисленного налога — 18 980 руб. (146 000 руб. х 13%);

— пункте 5.4 — сумму удержанного налога — 16 990 руб. (18 980 руб. – 1990 руб.);

— пункте 5.8 — задолженность по налогу за налогоплательщиком — 0 руб.;

— пункте 5.10 — сумму налога, переданную на взыскание в налоговый орган, — 1990 руб.

Остальные пункты раздела не заполняются.

[Валерия]

Люди, подскажите пожайлуста, какой код должен стоять
- при выплате дивидендов
- при выплате арендной платы, за а/м

Заранее спасибо!

[Валерия]

ПРИКАЗ
от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@

Коды доходов.

Дивиленды - 1010
Доходы от сдачи в аренду транспортных средств - не могу найти!

Пожайлуста подскажите!

[Валерия]

[QUOTEДоходы от сдачи в аренду транспортных средств - не могу найти!

QUOTE]

Наверное тоже код дохода - 2000 (как и ЗП)

[OLGA_K]

Здравствуйте я новенькая на этом форуме, надеюсь мне здесь помогут
Такая ситуация:
Работник проработал в организации с 01 января 2007г. по 9 апреля 2007г.
Ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты:
400р. и 1200р. на детей
з/п за каждый месяц составила:
январь-1600
февраль-1600
март-2500
апрель (с 01 по 09 апреля)-667р.
За январь и февраль вычеты были равны доходу, НДФЛ не удерживался, за март был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ в сумме 117р.((2500-400-1200)*13%)), за апрель вычеты превысили доход, НДФЛ удержан не был. Соответственно сумма вычетов нарастающим итогом с начала года превысила величину доходов.
Помогите понять что из этого следует, мы должны теперь сотруднику излишне удержанный налог. Если да, то как с этим поступать????
Заранее большое спасибо

[нина60]

Какой релиз должен стоять в 1С.У меня 494.Пошла сегодня сдавать а в налоговой не открылась дискета .Что делать?

[Ness]

Подскажите, пожалуйста , как включить в 1С в отчет не сотрудника(арендуем помещение у физ лица, удерживаем НДФЛ)? Вписать его в общий список сотрудников и 1 НДФЛ заплнить вручную? Спасибо.

[Ness]

Подскажите, пожалуйста, как включить в 1С не сотрудника (арендуем помещение у физ лица, удерживаем НДФЛ)? Внести его в общий список сотрудников и заполнить 1НДФЛ вручную? Спасибо.