Амортизация при УСН

[Миленка]

Здравствуйте,подскажите пожалуйста как правильно ввести здание в эксплуатацию.

ИП купил здание в 2016 году,не использовал его.В эксплуатацию не вводил.
Сейчас ИП на УСН доходы-расходы.
Нашли арендаторов.Нужно ввести в эксплуатацию.Каким документом?

Здание куплено в кредит,бывшему владельцу оплачено полностью,но в свидетельстве о собственности указано,что отягощено ипотекой.
Могу ли я при таких условиях списывать амортизацию в расходы?

[ptihka]

Порядок включения в расходы затрат по ОС зависит от того, когда они были куплены:
- В момент, когда предприятие уже находилось на УСН.
- До перехода на режим УСН.

Предприятием, применяющим режим УСН по разнице доходов и расходов, списание вложений в покупку ОС производится с момента ввода ОС в эксплуатацию на последний день отчетного периода, в котором этот ввод состоялся, в размере фактической оплаты.

ВАЖНО! ОС могут быть взяты в расходы только при условии, что они используются в основной деятельности упрощенца (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). ОС, приобретенные для иных целей, базу по УСН уменьшать не могут.

Аналогично принимается на расходы и НДС, включаемый в первоначальную стоимость ОС и уплаченный при его покупке.

При покупке ОС предприятием до момента его перехода на УСН признание расходов обусловливается сроком полезного использования ОС. Данный срок устанавливается в соответствии со ст. 258 НК РФ и классификацией ОС.

При определении срока как продолжающегося 3 года и менее списание остаточной стоимости ОС производится последним числом каждого квартала в течение первого года применения режима.

При установлении срока продолжительностью от 3 до 15 лет включительно списание на расходы остаточной стоимости ОС производится в таком порядке: в первый год применения описываемого режима списывается 50% остаточной стоимости ОС, во второй — 30%, в третий — оставшиеся 20%.

[Вес`на]

Сообщение от Миленка

Могу ли я при таких условиях списывать амортизацию в расходы?

амортизация ни при каких условиях расходом по УСН не является

[Миленка]

Сообщение от Вес`на

амортизация ни при каких условиях расходом по УСН не является

а вроде при УСН доходы ее нельзя в расходы принимать,а при УСН доходы-расходы принимается ?
" Предпринимателю, который работает на упрощенном режиме или переходит на него важно знать, что на основные средства при УСН доходы амортизация не начисляется.
Такое право имеют только ИП и ООО, работающие на УСН «поступления минус затраты» (ст. 346.18 НК РФ)."

[Вес`на]

На УСН расходы на приобретение ОС и амортизация это вообще две большие разницы

[Миленка]

Сообщение от Вес`на

На УСН расходы на приобретение ОС и амортизация это вообще две большие разницы

Руководство просит амортизацию списать,я не поняла как.Значит они имеют ввиду стоимость ОС.
ОС куплено в 2015 у собственника,собственнику оплачено полностью. Но для этого взят кредит. Проценты,как говорили можно в расходы принять.
А стоимость основного средства? Кредит есть,но при покупке по договору купли-продажи оплачено полностью. Задолженность перед банком,а не перед бывшим собственником.
Объект только начали использовать.Списывать с момента ввода равными долями?

[ptihka]

Сообщение от Миленка

Руководство просит амортизацию списать,я не поняла как.Значит они имеют ввиду стоимость ОС.

Скорее всего стоимость ОС.

Сообщение от Миленка

Объект только начали использовать.Списывать с момента ввода равными долями?

Да.

[Вес`на]

Напишите запрос в налоговую. У вас сложный вопрос да ещё и ИП

[Вес`на]

Сообщение от Миленка

Списывать с момента ввода равными долями?

сомнительно. ОС приобретено в кредит, который продавцу оплатил банк, а не ИП

[ptihka]

Кредитную сумму банк если перечислил на р/сч ИП или даже открыл кредитный счет на ИП, как на физика, то тот в свою очередь перечислял за ОС. Поэтому оплатил стоимость ОС всё равно ИП.
Но запрос написать в ИФНС не будет лишним.

[Вес`на]

Ещё и оплачено ОС в прошлом году. Мутная тема, пусть налорги разъясняют можно или нет. Заодно и для командиров будет официальный ответ

Сообщение от Миленка

" Предпринимателю, который работает на упрощенном режиме или переходит на него важно знать, что на основные средства при УСН доходы амортизация не начисляется.
Такое право имеют только ИП и ООО, работающие на УСН «поступления минус затраты» (ст. 346.18 НК РФ).

госпидя, ну на каких помойках вы такие консультации находите?

[Миленка]

Позвонила в налоговую. Эксперт сказал,что раз собственнику оплачено,то принимайте в затраты с момента ввода в эксплуатацию.Ограничений по источникам средств, кредитных или собственных в этом случае не нашли.

[ptihka]

Сообщение от Миленка

Позвонила в налоговую. Эксперт сказал,что раз собственнику оплачено, то принимайте в затраты с момента ввода в эксплуатацию.Ограничений по источникам средств, кредитных или собственных в этом случае не нашли.

Слова к делу не пришьешь, запрос напишите, лишним не будет.

Вес`на, мыслим одинаково

[Вес`на]

Ну в таком случае делите сумму покупки на количество кварталов с момента ввода в эксплуатацию и принимайте равными частями на последнее число квартала

[Миленка]

Сообщение от Вес`на

Ну в таком случае делите сумму покупки на количество кварталов с момента ввода в эксплуатацию и принимайте равными частями на последнее число квартала

В течении года? Или все таки раз это здание и срок полезного использования у него более 15 лет (если я правильно определила),то нужно разбить списание на более длительный срок?

[Вес`на]

Сообщение от Миленка

разбить списание на более длительный срок?

вы приобрели ОС до перехода на УСН? Или я что-то пропустила в изменении НК?

[Миленка]

Сообщение от Вес`на

вы приобрели ОС до перехода на УСН? Или я что-то пропустила в изменении НК?

Патент был на другую деятельность.На УСН ИП с 2017 года.Вводим в эксплуатацию и начинаем сдавать в аренду офисы с 2017.

[Вес`на]

Сообщение от Миленка

Патент был на другую деятельность.На УСН ИП с 2017 года.

прикольно)))

Предприниматель может перейти на УСН и с еще одного спецрежима - патентной системы налогообложения (ПСН). Для этого случая никаких специальных правил определения остаточной стоимости основных средств в НК РФ нет. Этот вариант перехода на УСН вообще остался за рамками главы 26.2 НК РФ.
В этой связи Минфин России считает, что индивидуальные предприниматели при переходе на УСН с ПСН на дату такого перехода остаточную стоимость основных средств, приобретенных в период применения ПСН, не определяют и, соответственно, в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитывают (Письмо Минфина России от 26.08.2015 N 03-11-09/49197, доведено до налоговых органов Письмом ФНС России от 03.09.2015 N ГД-4-3/15507).

[Миленка]

ужжОс )

но ОС куплено им вообще как физиком и в эксплуатацию не вводилось.В деятельности не использовалось. Вводим только сейчас.

[Вес`на]

Сообщение от Миленка

Позвонила в налоговую

теперь пишите официальный запрос с описанием вашей ситуации, ссылкой на письма минфина и пусть официально, письменно дадут вам ответ

Сообщение от Миленка

что раз собственнику оплачено,то принимайте в затраты с момента ввода в эксплуатацию.Ограничений по источникам средств, кредитных или собственных в этом случае не нашли.

А то что вы с патента на УСН перешли? вы видимо об этом не упомянули, что здание приобретено в период применения патента