Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
|
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 24.01.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день!
В 2001 году я купил как физ.лицо нежилое помещение. Потом, как ИП открыл вид деятельности по сдаче нежелых помещений в аренду и сдавал в аренду это нежилое помещение. В апреле 2007 года я продал это нежилое помещение за 1'520'000 руб. Вопрос: Имею ли я право на налоговый вычет или же на основании ст.220 НК не имею? В 2005 году я купил как физ.лицо нежилое здание. В это время я имел вид деятельности - сдача в аренду нежилых помещений. Но именно это здание в аренду не сдавал. Оно простояло пустым до сентября 2007 года. Вопрос: я продал это здание за 3'000'000 руб, должен ли я отчитываться в ИФНС за полученные деньги? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
![]()
1.Не имеете.
Вот и письмо нашла по вашему вопросу: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 октября 2007*г. N*03-04-05-01/340 Вопрос: У меня как у физического лица находится в собственности с 2000*г. нежилое помещение. В 2004*г. я был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, на упрощенной системе налогообложения (доходы) и сдавал данное помещение под офис в аренду. Аренда длилась 2004-2005*гг. Далее помещение в предпринимательских целях не использовалось. Предпринимательская деятельность ведется без использования данного помещения. В 2007*г. я, как физическое лицо, продаю нежилое помещение. Как я должен заплатить налоги от продажи имущества? Как индивидуальный предприниматель или как физическое лицо? Если как физическое лицо, то с какого времени считать срок имущества, находящегося в собственности, для применения имущественного вычета (прерывался ли он в связи со сдачей в аренду)? Если как ИП, то могу ли я принять наличные деньги от покупателя без кассового аппарата, т.к. я веду деятельность только по безналичному расчету и операция по продаже имущества не относится к моему виду деятельности в настоящее время? Деньги, полученные от продажи имущества, будут направлены на покупку собственного жилья. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 09.04.2007 N*1 и по вопросу налогообложения доходов, полученных при продаже нежилого помещения, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Как следует из письма, Вами в 2000 году было приобретено нежилое помещение. В 2004 году Вы зарегистрировались в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы) и сдавали указанное помещение под офис в аренду в 2004 и 2005 годах. В дальнейшем нежилое помещение в предпринимательских целях не использовалось и было продано в 2007 году. Доходы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 Кодекса. При продаже нежилого помещения, находящегося в собственности налогоплательщика три года и более, налогоплательщик, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного помещения. Данное положение не применяется в случае получения доходов индивидуальным предпринимателем от продажи имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. Заместитель директора Департамента С.В.*Разгулин 2.Вы должны отчитываться. И уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы. Письмо Федеральной налоговой службы от 25 января 2007*г. N*04-2-02/63@ "Имущественный вычет в связи с продажей нежилых помещений" Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу, касающемуся предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета в связи с продажей нежилых помещений, а также приложенные к письму материалы и сообщает При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, налогоплательщики, получившие доход от продажи иного имущества, находившегося в их собственности, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщиков менее трех лет, но не превышающих 125*000*рублей. Вместо имущественного налогового вычета от продажи имущества в пределах вышеуказанного норматива налогоплательщики вправе уменьшить полученный от продажи имущества доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных ими расходов, связанных с получением этого дохода. К таким расходам, в частности, относятся документально подтвержденные затраты на приобретение реализованного имущества, а также суммы других затрат, произведенных налогоплательщиком в целях улучшения потребительских качеств этого имущества. Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления и представленной в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по окончании того налогового периода, в котором продавец по договору купли-продажи передал объекты недвижимости в собственность покупателя. К декларации прилагаются документы, подтверждающие право налогоплательщика на соответствующий имущественный налоговый вычет. Из приложенных к письму материалов следует, что в данном случае физическим лицом в 2005*году был продан комплекс нежилых зданий производственной базы, расположенных на одном земельном участке, со всеми имеющимися сетями коммуникаций (водо-, тепло- и электроснабжения, канализации), а также трансформаторными подстанциями, необходимыми для эксплуатации указанных объектов, и всей имеющейся у продавца разрешительной документацией, право собственности на который возникло у него в 2004*году. В период владения данными объектами недвижимости налогоплательщиком были произведены расходы по реконструкции приобретенных нежилых зданий, по замене и прокладке новых электросетей, водо- тепло- и канализационных сетей, а также по благоустройству двора с оформлением тротуарами и прокладке асфальтобетонной автодороги. Таким образом, после того, как данным налогоплательщиком в 2005*году были получены доходы от продажи принадлежащего ему на праве собственности имущества, у него возникла обязанность по декларированию полученных им в налоговом периоде доходов, а также право на получение имущественного налогового вычета в связи с продажей этого имущества по окончании указанного налогового периода в порядке, предусмотренном подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Следовательно, в составе фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи вышеуказанного имущества, налогоплательщик вправе учесть суммы документально подтвержденных затрат на приобретение реализованного имущества, а также документально подтвержденные суммы затрат, произведенных налогоплательщиком в целях улучшения потребительских качеств этого имущества. В данном случае к таким затратам, в частности, могут быть отнесены расходы по реконструкции приобретенных в 2004*году нежилых зданий, а также по замене и прокладке новых электросетей, водо-, тепло- и канализационных сетей. Что же касается расходов по благоустройству двора с оформлением тротуарами и прокладке асфальтобетонной автодороги, то суммы таких затрат могут быть учтены в составе имущественного налогового вычета только в том случае, если земельный участок, на котором расположен комплекс производственной базы, принадлежал налогоплательщику*-*продавцу имущества на праве собственности. И.Ф.*Голиков |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 24.01.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
![]()
Спасибо большое за ответ
![]() Подскажите пожалуйста, где можно посмотреть размеры штрафоа и их расчет за неуплату по моим вопросам. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
![]()
Что бы избежать штрафов, вам надо сдать корректировочные декларации по УСНО за полугодие, 9 месяцев, и, если уже отчитались, то и корректировочную за год. Т.е. с момента продажи помещения (апрель 2007г.) увеличить доход на 1 520 000 руб. Посчитать пени по недоплаченному налогу (1/300 ставки рефинансирования в день, т.е. 0,03% в день). Если у вас УСНО 6%, то расчет будет выглядеть так:
1520000*6%=91200 - налог к доплате. Просрочка оплаты с 25.07.07 - 160 дня с 01.0.1.08 - 25 дней Итого 185дней 91200*0.03%*185= 5061,60 - пени по налогу. Пени считайте до дня фактической оплаты. Последовательность действий должна быть такая: 1. Доплачиваете налог и пени. 2. Сдаете корректировочную декларацию. Если сделаете наоборот, то штрафа в размере 20% от недоплаченной суммы не избежать. А по второму вопросу все нормально. До 30 апреля сдайте декларацию 3НДФЛ. До 1июля (по-моему) заплатите налог. Последний раз редактировалось kalina; 25.01.2008 в 06:31. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Распределение НДС при ЕНВД | Ирина Lynx | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 10 | 10.01.2014 02:22 |
Журнал "Бухучет и налогообложение" - нужна статья | Arhitektor | Обмен документами, полезные ссылки | 2 | 18.11.2008 20:27 |
Иструкции к балансу | sinus25 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 3 | 25.10.2007 09:01 |
Помогите, Штрафы | Неизвестный | Общая система налогообложения (ОСНО) | 12 | 14.03.2007 14:15 |
Реализация по цене ниже себестоимости | Нефедова Елена | Общая система налогообложения (ОСНО) | 4 | 22.02.2007 17:00 |